课件：内部审计实务和案例上海的李老师.pptVIP

2012-11-27 * 案例 （二）—存货审计 应该吸取的教训： 为了节省成本，简化了一些审计程序 三级明细账和二级明细账的核对，采用了抽样的方法，没有全部进行核对 审计人员没有意识到他们得到的并不是全部明细账 企业对正常存货的良好管理，也使审计人员放松了警惕 THANK YOU SUCCESS * * 可编辑 2012-11-27 * 案例 （三）—傲慢的财务总监 “审计是增加企业负担” 审计组说：“任何外部的检查都不能替代出资人的审计权利！” 审计组对发现的销售往来的问题不是立即向被审计单位提出，而是对有关产品从上游子公司的生产、入库、销售情况，到相关品种的情况都进行了调查取证。 然后找来财务总监 进行核对。 2012-11-27 * 案例 （三）—傲慢的财务总监 你们给我们找出什么毛病了？ 语气稍微缓和了一些 二郎腿不自然地放了下来 你们帮帮忙吧 2012-11-27 * 案例 （三）—傲慢的财务总监 启示： 把问题可能涉及的各个方面都事先想到，事先进行调查取证 。 注意对审计现场工作进展情况保密，在没有把所有需要的证据取得以前，不要急于与被审计单位沟通。 否则，可能导致取证障碍；同样，审计需要的资料不要太有针对性，防止让人猜到审计意图。 2012-11-27 * 案例 （四）—必要证据 开始现场审计人员感到很满意 主审讲，这还不行，要有客