课件：内部控制培训讲义.pptVIP

内部稽核的理念及发展 采购与付款循环 · 循环类别 流程管理 控制目标 风险 控制活动 采购与付款 供应商的选择与档案管理 以供应商选择为例，其目标为：符合公司的经营目标及最大利益，供应商的数据修改必须及时完整，档案必须保密 使用不合格供应商；产品质量、交期得不到保证；产品交期延误；供应商数据泄密 制定供应商分类、评鉴标准；多渠道采集更多的供应商信息；对材料的质量问题及时跟踪处理并纳入供应商管理体系；对供应商定期评价；供应商数据由专人负责。 采购定价 采购计划的订立与审批 采购合同的订立与审批 购货程序 发票管理 购货的入库与退回 应付款的管理 费用管理 内部稽核的理念及发展 生产循环 循环类别 流程管理 控制目标 风险 控制活动 生产循环 生产计划 以生产计划为例，其目标：生产计划符合销售预测及自身生产能力；能及时对生产计划进行滚动调整 交期延误；过多的存货；资金周转率下降，公司资产损失 生产计划由生管部门依据销售预测，考虑了公司的存货水平和公司产能；生产计划得到管理层批准；实际与计划差异被定期分析；反馈能及时调整 生产流程 标准产能管理 存货管理 产品成本核算 内部稽核的理念及发展 薪工循环 循环类别 流程管理 控制目标 风险 控制活动 薪工循环 薪资管理 以人事招募为例，其控制目标：及时招募到合格胜任的人才 人员未到位影响公司运营，胜任能力不够影响运营效率