原创力文档* * * * * * * 通过内部控制设计有效性测试，查找内部控制设计方面存在的问题，确保内控设计能有效地防范风险，达到内部控制目标，为内部控制执行评价提供基础。 设计有效性测试 * 公司层面测试： 公司层面控制是确保管理层获得在公司内部各个领域都有适当的控制机制在发挥作用的重要机制。 包括职业道德、高管基调、反舞弊机制（信访举报和违规处理）、组织结构、权利和责任分配等。 公司层面测试 * 业务活动层面控制测试通过跟单测试和关键控制测试两种方式对对业务层面所有重要流程的设计有效性以及所有重要流程和关键控制的执行有效性进行检查。 业务层面测试 * 跟单测试是在重要业务流程中选取一笔业务，从业务发生开始，一直追踪到该笔业务反映到公司财务报告的测试过程。 跟 单 测 试 测 试 步 骤 １、检查流程图是否按照集团公司流程描述规范进行流程描述。 ２、检查风险控制文档中控制措施的描述内容是否合理，是否明确规定了相关控制措施的责任人及具体的控制行为和控制频率。 ３、检查样本，确定相关控制措施是否存在，是否按要求执行并留下了相关证据。 ４、对业务流程中某些特别控制进行观察。 * 记录抽样 测试情况 对样本进 行检查 选取样本 确定样本总体及样
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