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项目四 消费税纳税申报实训资料 相关数据资料 专用发票汇总表 原材料明细账 电子缴税回单 填写报表 办税员填写 《消费品消费税纳税申报表》。 消费税纳税申报表 填表日期： 年 月 日 纳 税 编 码 纳税人识别号 纳税人名称： 地 址： 税款所属期： 年 月 日至 年 月 日 联系电话： 应税消费品名称 适用税目 应税销售额（数量） 适用税率 （单位税额） 当期准予扣除外购应税消费品买价（数量） 外购应税 消费品适 用税率（数量） 合计 期初库存 外购应税 消费品买价（数量） 当期购进 外购应税 消费品买价（数量） 期末库存外购应税消费品买价（数量） 1 2 3 4 5=6+7-8 6 7 8 9 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 合计 ? ? ? ? ? ? ? ? 应纳消费税 当期准予扣除外购应税消费品已纳税款 当期准予扣除委托加工应税消费品已纳税款 本期 累计 合计 期初库存委托加工应税消费品已纳税款 当期收回委托加工应税消费品已纳税款 期末库存委托加工应税消费品已纳税款 15=3x4-10或 3x4-11或 3x4-10-11 16 10=5x9或10=5x9（1－征减幅度） 11=12+13-14 12 13 14 ? ? ? ? ? ? ? 已 纳 消 费 税 本 期 应 补 （退） 税 金 额 本 期 累计 合计 上期结算 税 额 补交本年 度 欠 税 补交以前年度欠税 17 18 19=15-26-27 20 21 22 ? ? ? ? ? ? ? 截止上年底累计欠税额 本年度新增欠税额 减免税额 预缴税额 多缴税额 本期 累计 23 24 25 26=3x4x征减幅度 27 28 ? ? ? ? ? ? 如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏 如委托代理人填报，由代理人填写以下各栏 备注 会计主管： ? （签章） 纳税人 ? （公章） 代理人名称 ? 代理人 （公章） ? 代理人地址 ? 经办人 ? 电话 ? 以 下 由 税 务 机 关 填 写 收到申报表日期 ? 接收人 ? 注：本表一式两份，经管税务机关、纳税人各一份。 填表说明： 1、? 表中2栏“适用税目”必须按照《中华人民共和国消费税暂行条例》规定的税目填写。 2、? 第10栏，准予抵扣项目无减税优惠的按10=5×9的勾稽关系填报；准予抵扣项目有减税优惠的按10=5×9（1-减征幅度）的勾稽关系填报。目前准予抵扣且有减税优惠的项目为石脑油、润滑油，减征幅度为70%。 3、? 第26栏，全额免税的应税消费品按“26=3×4”填报，减征税款的应税消费品按“26=3×4×减征幅度” 填报，目前有减税优惠的项目为石脑油、润滑油，润滑油、燃料油减征幅度为70% 4、应税销售额（数量）”栏按应税消费品种类填写销售额或销售数量。啤酒、黄酒、汽油、柴油、石脑油、润滑油、溶剂油、燃料油、航空煤油等实行定额税率的产品填写销售数量；其他酒、酒精、化妆品、摩托车等实行比例税率的，填写销售额；白酒、卷烟等实行复合税率的产品分项填写销售额和销售数量。白酒数量单位为斤，卷烟的数量单位为大箱，黄酒、啤酒数量单位为吨，汽油、柴油、石脑油、润滑油、溶剂油、燃料油、航空煤油数量单位为升。 5.“适用税率（单位税额）”栏按应税消费品的“适用税目”规定的税率填写。实行从量定额征收的，填写单位税额；实行从价定量征收的，填写适用比例税率。 6.“当期准予扣除外购应税消费品买价（数量）”项目各栏填写符合消费税抵扣政策规定的外购已税消费品的购进、耗用、结存金额或数量，不符合抵扣规定的外购应税消费品不得列入本栏有关项目。现行政策规定准予抵扣的项目有烟丝、化妆品、珠宝玉石、鞭炮焰火、石脑油、润滑油等。烟丝、化妆品、珠宝玉石、鞭炮焰火填写外购消费品金额，石脑油、润滑油填写外购消费品数量。 7.“外购应税消费品适用税率（单位税额）”栏按外购已税消费品适用税目规定的税率填写。 8.“当期准予扣除外购应税消费品已纳税款” 填写本期生产耗用外购已税消费品的已纳税款。准予抵扣项目无减税优惠的，按10栏=5栏×9栏的勾稽关系填报；准予抵扣项目有减税优惠的，按10栏=5栏×9栏×（1-减征幅度）的勾稽关系填报。目前，准予抵扣且无减税优惠的项目有烟丝、化妆品、珠宝玉石、鞭炮焰火；准予抵扣且有减税优惠的项目为石脑油、润滑油，减征幅度为70%。 9. “减免税额”栏按表中公式填列，全额免