公司销售发票管理制度.doc

创维集团营销总部财会制度 创销财2008-042 销售发票管理制度 版别：A 生效本版修改记录 修改 状态 日期 修改条款记录 修改人 审核人 批准人 A1 A2 A3 A4 责任人 签名 日期 受控文件印章 修改人 唐康康 审核人 徐 彬 批准人 刘先文 主 送 部 门 抄 送 部 门 互动记录 修改和增补文件索引 制度反馈条目索引 1 1 2 2 3 3 4 4 5 5 销售发票管理制度 目的 规范空白销售发票的购买、领用、保管程序。 规范销售发票的申请、开具。 规范发票的传递交接跟踪处理流程。 加强红字发票开具，丢失发票的处理。 规范指令与发票系统的衔接。 明确注册分公司、分公司、办事处销售发票的管理。 加强销售发票报验、存档、发票登记簿的管理。 明确销售发票的管理责任。 适用范围 总部、注册分公司开给客户的销售发票、销售退回。 总部开发票给注册分公司。 核心条款 销售发票的种类 增值税专用发票：基本联次为三联，分别为记账联、发票联和抵扣联。 增值税普通发票：基本联次为两联，分别为记账联、发票联。 空白销售发票的购买、保管、领用 空白销售发票的购买 财务部设置专职发票管理岗位，负责空白销售发票的管理工作；注册分公司需落实专人管理空白发票。 做好普通销售发票印量的年度预算，在发票用完前2个月申请印刷新的普通销售发票；注册分公司需根据税务部门规定的流程及时购买普通销售发票，以确保开票的需要。 做好增值税专用发票、普通发票购买的月度预算，分次购买发票，销售旺季发票使用超过用量限制的要提前10天申请；注册分公司需根据税务部门规定的流程及时购买增值税专用发票，以确保开票的需要。 空白销售发票的保管 印刷、购买的空白销售发票由发票管理人员专人专柜保管，防止丢失、毁损。 每次购买（印刷）发票后，对空白销售发票的购买（印刷）类别、数量、起讫号进行登记，总部及注册分公司须编制发票购用存报表，电子版购票记录，要进行编号、打印、装订。 发票领用人员负责妥善保管领用的发票，未用完的发票、作废的发票、发票存根联要交给发票管理员并做好交接登记，登记记录定期装订成册，未使用完的发票（尤其是专用发票）需上锁保管。 空白销售发票的领用 开票人员向发票管理员领用增值税专用发票和普通销售发票时，要登记所领用发票的数量、起讫号、领用日期等，发票领用人要亲笔签名。 空白销售发票领用记录要定期整理装订，年度终了送财务部档案室存档；注册分公司的自行存档保管。 销售发票的申请、开具 基本原则：开给客户的销售发票抬头名称与出库指令单客户抬头名称必须一致（工程机、零售户除外），不允许甲客户提货开发票给乙客户，严禁任何形式的挂户、并户操作，严禁虚开、代开增值税专用发票。 客户立户与纳税资料 新客户立户或老客户名称发生变更，由办事处负责指令与发票申请的财务人员根据客户提供的“营业执照”复印件向财务部申请立户，要开增值税专用发票的客户须同时提供国税局为其发放的具有一般纳税人资格的文件之复印件，营业执照与国税局为客户颁发证照的单位全称必须相同。 老客户的开票资料发生变更，凡客户名称变更，则必须重新立户，禁止直接修改系统中客户名称；如果名称没变而税号变更，则需要客户出具国税局的文件，否则须重新立户。发票类型、开票资料变更需办事处通知分公司财务经理修改，其他资料变更需由办事处自行修改。 销售发票开票地点分东莞营销总部、深圳RGB及注册分公司，所有发票在申请前须在“系统”客户档案中选择“东莞普票\东莞增值税票\RGB普票\RGB增值税票\ 分公司普票\分公司增值税票”,一旦确定，不得随意变更。注册分公司开票的客户对应的回款应打入注册分公司收款账户，总部开票的客户回款应打入总部账户。 经商务部批准销售的的工程机统一以“××办工程机”申请出库与开票，未经批准的工程机不得以工程名义申请，只能以一次性客户名义申请，工程机客户视同批发客户，代码为办事处代码+1889，如东莞办工程机户为DG1889，湖南分公司长沙办工程机户为VCSBB1889，工程机客户有特殊开票要求的，须在报商务部的“工程机请示报告单”中“开发票特殊要求”一栏内注明具体“单位全称、发票种类”，开具专用发票的还需注明客户一般纳税人资料，严禁以工程机的名义代开、虚开增值税专用发票。 直接售给消费者的商品（含未经商务部批准的团购机）以一次性客户或直销户申请，通常开具普通销售发票，开票名称为“一次性客户”或“直销客户”，需改变发票类型和客户名称的，由分公司财务经理批准，严禁虚开、代开。 直接售给消费者的商品（含未经行销部团购科批准销售机关、企事业单位的工程机）以零售户申请，开具普通销售发票。 用户为一般纳税人需要增值税专用发票的，于申请指令的同时在客户特殊要求里输入开票资料。 个人赔机、火烧机、赠送机、奖品机、