公司财务管理办法范本.doc

财 务 管 理 公司财务管理办法 总则 第一条 为了规范财务行为，防范财务风险，确保公司整体资金高速运转，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》、《中国葛洲坝集团公司财务管理办法》，结合公司实际情况，制定本办法。 会计机构与会计人员管理 第二条 公司必须设置会计机构，会计机构的会计人员编制必须保证在两人以上。 第三条 公司所属分公司及项目部是否设置会计机构，由公司根据其业务繁简及核算的具体情况确定。对设置会计机构的分公司、项目部，实行“报表制”管理； 对不设置会计机构的分公司、项目部，实行“报账制”管理。对不设置会计机构的分公司、项目部，可设置一名兼职财务专管员，办理与公司财务部之间的帐务往来业务。 第四条 公司所有的在职财会人员，由公司统一管理。 第五条 公司及所属各单位的一切财务收支，都必须纳入公司和本单位的财务帐内。其财务收支由各单位主要负责人一支笔审批，其会计业务处理由财会人员按规定办理。 第六条 会计人员应实行回避制度。各单位领导人的直系亲属不得担任本单位的财会机构负责人、会计主管人员。会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位财会机构中担任出纳岗位。 第七条 会计人员的任职条件： 1、坚持原则，廉洁奉公，遵纪守法，忠于职守，具有良好的业务素质； 2、公司财务部主要负责人必须具备大专以上学历或中级以上技术职称。其他单位财务负责人必须具备助理会计师以上的职称或相应学历。 3、会计人员必须是与公司签有正式劳动合同的职工，并持有会计证。 第八条 会计人员的工作职责： 1、认真编制并严格执行财务收支计划，遵循各种费用开支渠道和开支标准，合理使用资金； 2、认真报账记账，做到手续完备，帐目清楚； 3、加强现金管理，做好银行结算工作； 4、定期检查分析财务计划执行情况，考核资金使用效果； 5、妥善保管会计凭证、账簿、报表等档案资料； 6、要求本单位人员认真执行国家财政财经法规及集团公司、上级各单位的各项财务规章制度；对于违法乱纪行为，有权上报本单位领导或上级主管部门； 7、参与编制本单位经营计划、签订经营合同等生产经营活动； 8、监督检查本单位的财务收支及资金使用等。 第九条 公司定期对财会人员进行业绩考核，凡违纪违规的财会人员一律严肃处理。 资金管理 第十条 货币资金管理 1、各单位必须加强资金的计划管理，坚持收支两条线。取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁收款不入账。 2、各单位应当加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金应及时存入银行。 3、各单位必须根据《现金管理条例》的规定，结合本单位的实际情况，确定本单位现金的开支范围。不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算。 4、各单位借出款项必须执行严格的授权批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金。 5、各单位应当指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，应查明原因，及时处理。 6、各单位应当定期和不定期地进行现金盘点，严禁挪用和“白条抵库”，确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符，及时查明原因，做出处理。 第十一条 严格执行“财务一支笔”审批制度。各单位行政一把手为“财务一支笔”责任人，责任人外出时，由责任人指定审批人。 第十二条 凡有上交任务的单位，必须严格按“责任书”的规定，每月末以货币资金足额上缴公司。 第十三条 非法人单位不得对外投资、提供担保，公司内部单位之间不得相互借贷资金，如确实需要借贷资金的，必须经过公司同意。 第十四条 公司各职能部门一律不准向公司下属单位提出各种资金赞助要求，一律不准在公司下属单位报销各种费用。 第十五条 各单位应严格按集团公司下达的标准控制使用业务招待费。业务招待费超支部分及控制标准内40%的部分，各非法人单位必须按25%交纳企业所得税，以货币资金上交公司财务部。 成本管理 第十六条 各单位必须严格执行国家颁布的《成本管理条例》。 第十七条 各项目部是工程成本控制的主体，要依据项目工程合同规定的施工预算单价，制定出各分部分项工程每道施工工序的目标成本。 第十八条 各单位要严格执行国家规定的成本费用开支范围，按照权责发生制的原则进行成本核算，要正确划分本期与下期、已完工程成本与未完工程成本及各项费用的界限，如实反映在建工程成本，不得随意挂记“在建工程”账，虚列盈亏。 第十九条 下列支出不得列入成本费用： 购建或建造固定资产支出； 购入无形资产和其他资产的支出； 对外投资的支出； 支付的罚款、滞纳金、违约金、赔偿金、赞助及捐赠支出； 被没收的财务支出； 国家法律、法规规定以外的各项付费； 国家规定不得列入成本费用的其他支出。