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刍议港口企业内部控制完善 摘要：在经济全球化的时代背景下，区域经济的飞速发展 对港口企业管理也提出了更高要求，港口企业要想在日益剧 烈的竞争中始终立于不败之地，就必须完善港口企业内部控 制。 关键词：港口企业内部控制完善 最近几年来，随着经济的飞速发展，很多港口企业的规 模也得到了极大的扩张，并实现了其超常规的跨越式发展。 但是由于企业内部控制与管理措施没有及时跟上，使得企业 内部控制管理制度得不到应有的创新，因此无法满足港口企 业更深层次的发展。由此看来，加强并完善港口企业的内部 控制，是一个亟待解决的关键性问题。基于此，本文针对港 口企业内部控制当前存在的问题，提出了相应的完善对策， 希望以此为港口企业更好更快的发展提供前提保障。 一、港口企业内部控制的作用 所谓内部控制，是指为了保护港口企业资产的安全性和 完整性，保证港口企业的业务活动有效正常运行，从而形成 一整套的具有控制功能的政策、措施和程序，并进一步使之 规范化，完整化，用来防止出现并纠正可能出现的错误舞弊 现象，并以此来保障会计资料的真实、准确和合法性。 作为港口企业中枢神经系统的重要组成部分，内部控制 也是企业进行生产经营活动自我控制与调节的内在机制，处 在企业的核心位置。因此，内部控制的健全与否，关系到企 业经营管理的成败。总体来说，它的作用主要有以下几个方 面： （一） 对港口企业的有效经营具有良好的促进作用 在港口企业内部，一旦形成一种完善有效的内部控制， 就可以充分利用会计、统计，业务等部门的规章制度和相关 报表，把港口企业内部的生产、营销、财务等多个部门紧密 融合在一起，同时将其相关工作结合起来，实现各部门工作 的相辅相成、紧密配合。只有这样港口企业的整体作用才能 得以充分发挥，才能有效促进企业经营目标的实现。 （二） 保证港口企业内部会计信息的真实性和准确性 在港口企业中，完善的内部控制，可以有效地保证会计 信息在采集、归类、记录和汇总等工作上的有效开展，同时 对工作中容易出现的错误及时发现并予以纠正，同时准确的 反映出港口企业生产经营的实际情况。 （三） 完善的港口企业内部控制，对企业的经营风险能起 到良好的防范作用 企业生产经营过程中，要想实现企业发展目标，首先必 须做好各类风险的规避工作，以此来预防一些不必要的风险 发生，并对可能出现的各类问题提早的进行控制，港口企业 内部控制也即是通过对港口企业风险进行有效规避和评估， 对企业经营管理中的薄弱环节或可能发生风险的各环节及 时提早的做好预防工作，将企业各类潜在风险消灭于萌芽状 态之中。 通过内部控制，维护港口企业财产和资源的安全完 整性 通过健全完善的内部控制，可以有效地监督和制约财产 物资在采购、计量、验收等环节的工作，以此来保证财产物 资的安全性和完整性，并有效地杜绝各种资源损失及浪费现 象的发生。 二、港口企业在内部控制方面所存在的问题。 就港口企业的现状而言，虽然已经建立起了一些程 序和控制措施，但是因其局限性不能有效运转 在港口企业中，执行内部控制的工作人员素质不高。 具体的工作需要具体的人来做，企业内部控制中，由于执行 人员的素质参差不齐，部分管理人员道德素养不高，甚至部 分执行人员滥用自身职权进行舞弊工作，大大降低了港口企 业内部控制的有效性。 领导重视程度不够。有部分企业领导对内部控制的 实施工作根本就漠不关心，造成了内部控制形同虚设。 在内部控制的设计上，没有根据自身港口企业规模、 业务性质等特点来进行，造成企业的内部控制与实际不适 合，偏离重心。 （二） 没有很好地发挥港口企业内部审计的监督作用 内部审计是对内部工作控制的再控制，在整个内部会计 监督过程中，它参与整个控制活动，在企业内部控制工作中 占据着十分重要的地位。但多数企业的内部审计未能履行其 应有职能。在港口企业内部，存在着很多有关人员，其中就 包括内部审计人员，常常将内部审计的职能简单化，以为仅 仅是会计监督，而且在工作过程中，往往忽视了 “防错防 弊”，而是过分强调事后补救，查错纠弊”，这样很不利 于发挥其加强企业内部管理的作用。 另外，在港口企业内部存在着审计人员的素质不均衡。 有相当一部分港口企业的审计工作得不到应该有的重视和 充分支持，以至于内部审计部门力量十分薄弱，不能适应其 工作方面的需要。以上种种因素均不同程度的阻碍了港口企 业内部审计工作发挥其应有的监督作用。 （三） 对港口企业的认识有些片面，未设计出相对较为完 善的内部控制 很多港口企业将内部控制简单地理解为：制定出内部牵 制措施，用来防止职工的舞弊、欺诈行为，还有部分认为内 部控制与自身的港口企业没有直接关系，仅仅有审计工作就 行了。甚至有些企业认为会计稽核制度就是内部控制。这 些片面的认识阻碍了企业内部控制作用的有效发挥。 三、完善港口企