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商业银行信贷资产质量和绩效关系探究 【摘要】自2008年以来，由美国次贷危机引发 的经济危机在世界范围内以不可阻挡之势全面袭来。这股来 自大洋彼岸的飓风，几乎摧毁了我国的实体经济市场。在这 次灾难面前，我国的商业银行貌似可以独善其身。面对国际 大型跨国银行的纷纷倒闭，我国商业银行却可跻身世界银行 业前列。但事实上，我国商业银行面临的风险是巨大的。这 次危机，为考量我国商业银行的信贷资产质量提供了契机。 本文通过对信贷资产质量的考察，分析其对商业银行经营绩 效的影响。并在整合研究两者关系的同时，将落脚点放在考 察绩效考核指标的设置，尤其是针对信贷业务绩效考核。商 业银行只有充分认识到从业人员是基于可量化的考核标准 来进行业务行为选择这一点，才能在未来业务开展中起到依 靠合理考核促进绩效改善的作用。 【关键词】资产质量；绩效考评 一、引言 商业银行作为经营货币的特殊企业，经营包括资产业 务、负债业务、中间业务在内的三大业务板块。通过资产业 务为商业银行创造主要的利润，因此贷款就成为商业银行的 主要盈利资产。商业银行最大限度的保障其盈利资产的安 全，就成为创造较好的业绩表现的基础。商业银行经营绩效 综合性的表达了商业银行信贷资产运作的质量，高质量的金 融资产与高表现的经营绩效相匹配，二者相辅相成。同时， 商业银行经营绩效的改善将有利于银行金融资产质量的提 高。 商业银行是我国金融业的主要组成部分，承担了我国企 业资金需求的一大部分，作为一种间接的筹资手段，为我国 经济的发展做出了不可磨灭的贡献。如何正确理解我国商业 银行信贷资产质量与经营绩效的关系，是商业银行经营管理 者应该予以重视的一个重要环节。 本文对商业银行信贷资产质量与经营绩效进行实证分 析。根据以上的综合分析，现假设商业银行的信贷资产质量 与银行经营绩效之间存在正相关的关系。主要表现为信贷资 产质量越好，商业银行的业绩表现就越突出。主要选取了 16 家已经成功上市的商业银行作为目标样本，搜集整理从2003 年至2012年的财务报表数据。 二、实证分析 现阶段，保证股东价值的最大化是大多数企业财务管理 的首要目标。作为衡量经营业绩的指标，净资产收益率有其 独特的优势，它不仅可以用来衡量商业银行对股东投入资本 的使用效率，还可以衡量商业银行自有资本的使用效率，选 择净资产收益率衡量商业银行的经营绩效有其合理性。基于 以上理由，在自变量的选择上，本文选取净资产收益率指标 作为衡量商业银行经营绩效的指标。虽然评价指标各种各 样，但评价资产质量状况的指标都一致指向了不良贷款率， 因此，在因变量的选取上，我们以不良贷款率作为衡量商业 银行信贷资产质量的首选指标。 （一）不良贷款率的描述性统计 本小节分析了 16家商业银行的不良贷款率指标，从总 体上看，已上市的商业银行的不良贷款率平均值在2. 46%O 其中，平均不良贷款率超过3%的年份主要是在2003年到 2006年。这一时期，我国主要的大型的商业银行进行股份制 改革的开局之年，计划经济体制向市场经济体制转轨的初级 阶段。不良贷款率的数据正是体现了，在当时的经济环境下, 整个银行业在信贷资产质量的管理方面存在的问题，以及银 行系统对于信贷风险管理上的缺失。不同年份不同发展阶 段，商业银行承担的信贷风险不同，信贷资产质量状况也不 同（见表1所示）。 针对不同年份的样本数据进行统计分析，从2006年起, 16家商业银行的平均不良贷款率逐年降低，在2008年开始, 平均的不良贷款率步入1%的行列。这说明，随着改革的发展, 我国商业银行的信贷资产质量存在好转，市场经济的发展， 市场竞争的活跃，为商业银行发展提供了优越的外部环境， 为进一步改善商业银行的资产质量提供了有利的保障（见表 2所示）。 按样本银行的不同，对数据指标进行统计分析，我们发 现，华夏银行、农业银行、交通银行、工商银行、中国银行、 建设银行的不良贷款率指标较高均超过1%,包括五大国有商 业银行。国有商业银行的不良贷款率高于其他非国有的股份 制商业银行，这充分的体现了国有商业银行在保障信贷资产 质量上相较于其他商业银行存在差距，保障金融资产的安全 性上，私营体制下的股份制商业银行更具优势。商业银行的 不良贷款率指标统计分析，从总体上说明不同年份不同银行 在不良贷款率指标上存在的巨大差异。 （二）对净资产收益率的描述性统计 本小节分析了 16家已上市商业银行的净资产收益率指 标，从总体上看，这些样本商业银行的净资产收益率平均值 在17.49%,最大的可以达到30%o按不同年份进行统计分析, 发现净资产收益率的中期值在2003年到2005年是相对较低 的，都处在10%以下。年末的净资产收益率在2004年出现较 大反差，达到40. 8%,这与整体统计的最大值30%存在差异, 可能