怀柔区经管站关于开展2016年村干部任期经济责任审计实施方案.docVIP

PAGE 1 怀柔区经管站 关于开展2016年村干部任期经济责任审计实施方案 根据怀柔区委、区政府《关于进一步加强农村集体资金资产资源管理和监督的意见》（京怀发[2017]12号）的规定，落实区经管站年度审计工作要求，每年审计100个行政村，实现三年对村干部任期经济责任“全覆盖”审计的工作目标，进一步规范和加强村级财务管理，促进农村经济活动的健康发展，自2017年开始，对我区农村干部任期经济责任进行常规审计。具体方案如下： 一、审计对象 2017年共审计100个行政村： （一）2016年新上任的村党支部书记68个村。 （二）市农经办跟踪审计的新型集体经济组织11个村。 （三）随机抽取的21个村。 二、审计范围 被审计村2016年财务收支及有关经济活动情况。 三、审计主体 区经管站引入第三方审计机构参与农村“三资”管理审计工作，2017年审计的100个行政村，由北京中益信华会计师事务所和华勤信（北京）会计师事务所具体承担审计任务，每个会计师事务所分别负责7个镇乡50个村。 四、审计期间与时间安排 （一）审计期间：被审计村2016年1月1日至2016年12月31日所有财务收支及有关经济活动情况。 （二）审计时间：2017年5月2日开始到2017年8月31日结束。 （三）各镇乡于2017年5月20日前完成被审计村与会计师事务所审计资料交接工作。 五、审计内容 对抽取的100个村是否严格按照区委、区政府《关于进一步加强农村集体资金资产资源管理和监督的意见》（京怀发[2017]12号）的规定执行对村集体资金、资产、资源管理和使用情况进行全面审计。 （一）对农村集体资金的审计 1.审查是否严格执行财务收支管理制度。 （1）村集体经济组织年初是否制定年度重要项目收支计划，是否严格按照计划执行；村级财务收支是否严格按照市、区相关财务管理制度规定执行。 （2）农村集体各项收入是否及时、足额入账，有无侵占、挪用、私分集体资金、专项资金和私设 “小金库”或设“账外账”问题；是否存在虚报、瞒报集体经济收入等问题。 （3）村级集体经济组织各项开支是否严格履行审批程序和手续，重大事项开支是否履行民主程序等问题。 2.审查资金管理制度。 是否严格票据管理；审查有无“白条”抵库、白条入账问题；有无滥用职权侵占、挪用、平调集体资产和长期占用、出借集体资金问题。 3.审查财务公开是否严格按照财务公开制度执行。 村集体经济组织是否按照规定时间、程序、内容全面、真实、及时、规范的进行财务公开。 4.审查村内“一事一议”筹资筹劳的程序是否规范；资金的收取是否超标准、超范围以及资金的使用情况等。 5.村级公章管理和使用情况。 （二）对农村集体资产的审计 1.审查资产台账制度执行情况：通过资产盘点清查，审查村集体经济组织的资产、负债、所有者权益是否账实、账款相符；审查村集体所有的房屋、建筑物等固定资产是否按类别建立固定资产台账，是否及时记录资产增减变动情况。 2.审查集体资产处置制度执行情况：对村集体房屋、山场等资产、资源的处置，是否经过全体村民或村民代表大会确认；村集体实行承包、租赁、出让的，是否严格执行《怀柔区人民政府关于规范农村产权交易市场工作的意见》规定执行，有无非法转让、出租、转卖和侵吞集体资产的行为等。 3.审查资产经营制度执行情况：集体资产实行承包、租赁、出让经营的，审查合同履行情况；收取的承包费和租赁金归集体经济组织所有的是否及时纳入账内核算。 4.任期内村里举债是否经社员代表大会或者村民代表大会讨论，按规定的审批程序办理；对长期挂帐的债权、债务是否经民主程序及时处理。 （三）对农村集体资源的审计 1.审查资源登记制度执行情况：对于法律规定属于集体所有的土地、林地、草地、荒地、滩涂等集体资源，有无建立集体资源登记簿，逐项记录在案。 2.审查土地征用占用管理制度执行情况：一是资金到位情况，对2016年新发生的征地补偿事项的征地补偿费，是否按照相关协议按时、足额到位；是否存在其他单位或个人侵占、截留、挪用、拖欠征地补偿费；二是专户存储情况，是否按规定在银行开设征地补偿费专户；已取得的征地补偿费是否及时足额纳入专户存储；征地补偿费使用时是否通过专户进行转账支付；三是专账管理，是否设置专门账册，留归集体部分是否纳入资本公积科目核算；四是资金使用情况，征地补偿费使用是否用于发展生产、增加积累、集体福利、公益事业等方面，有无直接用于发放干部报酬、建造办公楼、购置公务用车、公务招待等非生产性开支。 3.审查执行产权交易监管制度情况：对农村土地承包经营权流转、农村集体经济组织的实物资产交易、农村集体经济组织持有的依法可交易的财产权益，是否纳入农村产权交易平台监管范畴。 （四）其他需要审计的事项。 五、审计要求 审计人员实施村干部任