2019企业预算情况说明书内容提要.DOCVIP

PAGE 1 PAGE 1 附件3： 2019年企业预算预报表情况说明 企业预算预报表情况说明书是预算预报表主要情况的说明，是预算预报表报告的重要组成部分。根据工作要求，企业预算预报表情况说明书至少应当说明以下主要内容： 一、预算年度主要经济指标值主要经济指标包括但不限于营业收入、利润总额、归属于母公司净利润、净资产收益率；和规划数规划数是指三年行动规划数和十三五规划数；、上年数、三年平均数的差异以及原因分析 主要经济指标包括但不限于营业收入、利润总额、归属于母公司净利润、净资产收益率； 规划数是指三年行动规划数和十三五规划数； 企业应列明预算年度主要经济指标值与规划数、上年数及三年平均数的差异，并分析产生差异的主要原因。 二、预算年度主要业务板块主要业务板块是指占企业营业收入或利润总额或资产比重较大的板块，按照企业发展战略、年度生产经营计划和内部管理要求确定；主要业务板块的营业收入（或利润总额或资产）总额应占企业全部营业收入（或利润总额或资产）的80%以上。指标 主要业务板块是指占企业营业收入或利润总额或资产比重较大的板块，按照企业发展战略、年度生产经营计划和内部管理要求确定；主要业务板块的营业收入（或利润总额或资产）总额应占企业全部营业收入（或利润总额或资产）的80%以上。 企业应分业务板块列明其业务指标 业务指标是指根据不同业务板块的性质特点，反映企业各主要业务板块生产经营情况的重点指标。如，房地产板块，可以选择销售面积作为业务指标；水运集装箱运输板块，可以选择集装箱运输量、集装箱船舶数量等作为业务指标。 业务指标是指根据不同业务板块的性质特点，反映企业各主要业务板块生产经营情况的重点指标。如，房地产板块，可以选择销售面积作为业务指标；水运集装箱运输板块，可以选择集装箱运输量、集装箱船舶数量等作为业务指标。 三、预算年度非经营性事项 企业应列明对预算年度利润有重大影响的营业外收支和投资收益等非经营性损益，并进行说明。 四、和主业相关的的投资收益和与主业相关的政府补助 企业应分项目列明和主业相关的投资收益和与主业相关的政府补助。（单位：万元） 主业相关的投资收益 内容 性质 金额 1 …… 其他收益 1 …… PAGE 1 PAGE 1 2019年企业预算情况说明书内容提要　 预算情况说明书是对年度预算报表的补充说明，是评估预算报表编制质量的重要依据，是年度预算报表的重要组成部分。企业预算情况说明书由至少应当说明以下主要内容： 一、上年度财务预算工作情况总结 （一）对上年度预算工作情况进行总结，回顾上年度预算工作中存在的问题，结合国资委对上年度预算的反馈意见，总结工作经验及本年拟采取的相关整改措施及办法。 （二）对上年度预算调整情况进行说明，其中至少应包括主要财务及生产经营指标调整情况、预算调整的原因等。 （三）对上年度预算完成情况进行简要总结，并对重要财务指标的实际完成数与调整后的预算数差异原因进行说明，其中至少应包括营业收入、利润总额、归母净利润、净资产收益率。还应当包括上年捐赠的实施情况及捐赠预算执行情况进行总结。 项目 2018年 决算（预计） 2018年 预算 预算 完成率 2017年 实际 同比增幅 业务量指标1 业务量指标2 …… 营业收入（万元） 利润总额（万元） 归母净利润（万元） 每股净利润（元/股） 净资产收益率（归母） 资产负债率 （四）对上年度人工成本预算执行情况进行简要总结，并对预算执行偏离情况及原因进行分析说明。 二、本年度预算工作组织情况 预算工作组织情况主要包括企业预算管理机构设置、管理机构主要成员构成、内部组织分工、年度预算工作具体组织过程，以及预算审核情况等。 三、本年度预算编制基础 预算编制基础主要包括： （一）企业编制年度财务预算的基本编制依据、所采用的基本假设及其论证依据。 （二）企业编制年度财务预算所选用的会计制度与政策，说明折旧率、资产减值等重大会计政策及会计估计发生变更的原因，对损益的影响金额。对于《企业会计准则》允许以公允价值计量的资产或负债，需说明是否考虑公允价值变动影响。凡是考虑公允价值变动影响的企业，应按资产及负债的类别逐项说明影响的金额及原因。凡是不考虑公允价值变动影响的，应说明理由。 （三）年度财务预算报表的合并范围说明，未纳入及新纳入年度财务预算报表编制范围的子企业名单、级次、原因以及对预算的影响等情况。 四、预算年度重大事项 企业应就企业预算年度拟开展的重大收购、兼并、重组、改制事项，增资扩股、发行公司债等进行说明。 五、预算年度生产经营情况说明 企业年度生产经营情况预测是财务预算指标的基础，各企业应认真分析宏观及微观经济形势，详细说明各业务板块的生产经营情况，以及对企业产生重大影响的生产经营决策。至少应包括以下内容： （一）对预算年度国内