管理类课程-财务管理篇-.ppt

经销店财务管理 流动资金的管理 经销店财务管理 保证流动资金充裕 增加流动资金的运用 长短期负债的管理 经销店财务管理 私有来源 银行与其他金融机构 金融市场 经销店的资金运作周期 经销店财务管理 资本 资金 借款 资金投入 投资 资金运作 商品 （存货） 人 设备 收入 销售 · 维修 利润 费用 税 · 分红 资金回笼 （财务费用） （一般管理费用） （成本·销售费用） * —— 财务管理篇 新开业店训练营 管理课程 课程内容 会计与财务的基本概念 认识及阅读会计报表 常用财务报表分析 经销店财务管理 案例分析 会计与财务的基本概念 会计与财务的定义 会计与财务的基本概念 用货币为单位，衡量、记载、表达一个企业（或其他单位）的经济活动 管理执行资金运作的学问 会计 财务 会计与财务的关系 会计与财务的基本概念 会计与财务的关系 共享一部分概念与名词 会计为财务提供一部分资讯 财 务 会 计 会计与财务的区别 会计与财务的基本概念 会 计 管 账 财 务 管 钱 会计与财务的区别（续） 会计与财务的基本概念 会计基础 财务分析 会计 （经济活动的衡量、记载、表达） 财务 （资本、贷款、货币、票据、 债券、股票的运作） 预算与绩效管理 规范税务规定 建立内控监督机制 建立企业会计制度 金融商品操作 寻求筹资渠道 营运资金管理 会计的种类 会计与财务的基本概念 财务会计：按公认原则处理的会计 税务会计：按税务原则处理的会计 成本会计：生产事业记录成本的会计 管理会计：运用在经营管理的会计，如预算与实绩达成比较，效益评估，投资报酬回收，BEP分析等 会计的作用 会计与财务的基本概念 反映职能 监督职能 反映职能 会计与财务的基本概念 以反映财务信息为主 会计反映的信息具有综合性 会计反映的信息具有严格的真实性 会计反映包括会计记录、会计报告和会计分析，它是一个层次化的、逐步深化的反映过程 监督职能 会计与财务的基本概念 会计监督是一种经常性的监督 会计监督是以法律、法规和制度为依据的监督 会计监督还包括经济活动的效益性监督 认识及阅读会计报表 认识会计报表 认识及阅读会计报表 流动资金 流动负债 长期资产 固定资产 长期负债 资本金 □□ 公司资产负债表 200×年12月31日 资产负债表 销货收入 销货成本 营业毛利 营销费用 管理费用 营业净利 财务费用 税前净利 所得税 税后净利 损益表 □□ 公司 损益表 200×年1月1日——200×年12月31日 损益表 认识会计报表（续） 认识及阅读会计报表 □□ 公司现金流量表 200×年1月1日——200×年12月31日 现金来源 税后营业净利 资产减少部分 负债增加部分 资本增加部分 现金用途 资产增加部分 负债减少部分 资本减少部分 现金流量表 资产负债表阅读重点 认识及阅读会计报表 总额观察 具体项目浏览 总体评价 借助相关财务比率 资产负债表是某一个时间点的企业单位财务实况 认识及阅读会计报表 损益表阅读重点 认识及阅读会计报表 总额把握 — 企业赚了多少钱？ 分层观察 — 在哪里赚的钱？是来自日常营业活动还是偶然所得？ 检查经营成果 — 比较分析（项目对比 — 满意吗？与上期比 — 满意吗？与预算比 — 满意吗？） 损益表是一个生产型、商贸型企业损益的基本格式 认识及阅读会计报表 现金流量表阅读重点 认识及阅读会计报表 总额把握 产生的现金流量净额＝资产负债表的现金等价物净增加额 分层观察 税后净利润＝利润表税后利润数 与现金流量无关的费用增加数及固定资产处理损益或报废损失 三项活动（经营、投资、筹资）的现金流量净额 现金流量表阅读重点（续） 认识及阅读会计报表 总体评价 状况一：现金及等价物增加，但税后仍是亏损（显示为：筹资金额注入；出售投资标的物；当期实现的应收金额大于实现的应付金额） 状况二：现金及等价物减少，但税后却是盈利（显示为：借款到期还款；赊销增多，坏账风险加大；当期实现的应付金额大于实现的应收金额） 状况三：经营活动现金流量是负数（显示为企业在业务经营活动不具造血功能） 认识及阅读会计报表 常用财务报表分析 财务分析的方法 认识及阅读会计报表 比率分析法 趋势分析法 因素分析法 对比分析法 比率分析法 认识及阅读会计报表 纵向比较：历年来同一比率比较 横向比较：与同一时期的其他公司同一比率比较 标准比率比较：有三个标准，即历史标准、行业标准和预算标准 获利能力 认识及阅读会计报表 ＝ 股票现价/每股盈余 市盈率 ＝ 股利总额/流通股数 每股股利 ＝（税后利润－优先股股利）/ 发行在外普通股股数 每股收益率 ≥ 10％ ＝ 净利润/平均股东权益×100%