企业预算编制.ppt

什么是预算？正式的预算制度将如何帮助琼斯医生摆脱财务困境？ 你编制预算吗？为什么？ ■预算管理步骤和过程 ● 生产部门： 1、本年度生产情况，包括生产能力利用情况。 2、本企业质量状况； 3、库存情况； 4、对设备、生产能力的评估； 5、对产品合格率的控制； 6、对成本率的控制、分析； ● 技术部门： 1、新产品开发情况； 2、技措合技改完成情况； 3、新增的设备； 4、技术发展规划的目标； 5、根据生产、市场情况制定开发规划； 6、本年项目计划和概算； 7、项目要求及人力资源需求情况； 8、本年质量检查结果及质量分析。 ● 设备动力： 1、本年度设备维修、保养情况； 2、设备更新； 3、与同行业、同水平比、与先进水平比； 4、下年度维修、保养、更新规划及费用预算。 ■ 目标利润规划 ● 项目投资预算给本年度的目标利润 . ● 历年及本年度实际经营状况 ● 对预算年度的市场分析 ● 量本利分析 目标利润=销量×（单价－单位变动本） －固定成本 营业预算 财 务 预 算 现金预算　　 期初现金余额　　　　　　　　　　　　　 ＋ 现金收入 可共使用的现金 － 现金支付 － 最低现金余额 现金溢余或短缺 ＋借款，或－还款 ＋最低现金余额 期末现金余额 表2 ABC公司生产预算 2005年 　　　　　　 一季度 二季度 三季度 四季度 全 年 预计销售量(表 1) 5000 15000 20000 10000 50000 +:期末产成品存货量 + 3000 + 4000 + 2000 + 2000 +2000 产成品需要量合计 8000 19000 22000 12000 52000 -:期初产成品存货量 - 1500 - 3000 - 4000 - 2000 - 1500 生产量（件） 6500 1600 18000 10000 50500 说明: 期末产成品存货量按下季销售量的20%储备,年初期末产成品存货量 为1500件 销货成本=期初产成品存货成本 + 本期生产成本 - 期末产成品存货成本 一季度 二季度 三季度 四季度 全 年 生产量 6500 16000 18000 10000 50500 直接材料单耗（公斤） × 4 × 4 × 4 × 4 × 4 总耗用量（公斤） 26000 64000 72000 40000 202000 加：期末直接材料存货（公斤） - 6400 - 7200 - 4000 - 5500 - 5500 总需用量（公斤） 32400 71200 76000 45500 207500 减：期初直接材料存货（公斤 ） - 5000 - 6400 - 7200 - 4000 - 5000 直接材料采购量（公斤） 27400 64800