宝山财政国库单一账户系统操作辅导材料.docVIP

PAGE PAGE 36 宝山财政国库单一账户系统 第 PAGE 1 页 宝山财政国库单一账户系统 操作辅导材料 目 录 TOC \o 1-3 \h \z \u 第一章 国库单一账户简介 1 一、国库单一账户制度相关名词解释 1 二、国库单一账户体系 1 ㈠、财政部门开设的银行账户： 1 ㈡、预算单位开设的银行账户： 2 第二章 操作流程 3 一、操作流程总介 3 二、操作流程详解 3 ㈠、计划填报与下达用款额度 3 ㈡、用款申请及实现支付 12 1、填制银行票据与开具支付指令的要求 12 2、开具支付指令的具体操作 14 3、授权支付纠错功能 20 ㈢、资金上缴 28 1、资金上缴的相关要求 28 2、资金上缴的具体操作 28 ㈣、政府采购支出申请 31 ㈤、通用查询与历史查询 34 ㈥、警示信息 35 三、年终相关操作 36 第三章 账务处理 38 一、国库单一账户新增会计科目 38 ㈠、零余额账户用款额度 38 ㈡、已缴财政专户 38 二、日常业务的账务处理 38 ㈠、额度下达的账务处理 38 ㈡、日常支出的账务处理 39 ㈢、资金收缴的账务处理 40 三、年终清算的账务处理 41 ㈠、跨年度的政府采购项目资金财务处理 41 ㈡、跨年度的非政府采购项目资金财务处理 41 ㈢、结余资金账务处理 42 ㈣、年终结转 43 第一章 国库单一账户简介 一、国库单一账户制度相关名词解释 零余额账户：分财政零余额账户和单位零余额账户，该账户每个营业日中发生的借方或贷方余额在营业终了，都要与国库单一账户清算为零。零余额账户的设置，保证了财政资金在支付实际发生前不流出国库单一账户体系。 财政直接支付：由财政部门开具支付令，通过财政零余额账户，直接将财政资金支付到收款人（即商品和劳务供应者，下同）或用款单位账户。实行财政直接支付的支出主要包括：财政工资直拨、政府集中采购、工会经费、退休活动费等。 财政授权支付：预算单位根据财政授权，在用款额度内自行开具支付令，通过单位零余额账户将资金支付到收款人账户。 用款额度：是指财政部门依据部门预算及预算单位上报的用款计划，授予预算单位在指定时段内从单位零余额账户中可支用的资金数额。用款额度在同一年度内可累积使用。 资金性质：根据资金来源的不同，将预算单位日常使用的资金分为5类，分别为：预算内资金、预算外资金、其他资金、结余资金及往来款资金。 二、国库单一账户体系 ㈠、财政部门开设的银行账户： 1、国库单一账户。由财政国库管理机构在代理银行开设的国库存款账户。 2、财政零余额账户。由财政国库执行机构在代理银行开设，用于核算财政资金的直接支付和与国库单一账户进行清算。 ㈡、预算单位开设的银行账户： 1、单位零余额账户。 预算单位按财政局要求在指定代理银行网点开设，用于财政授权支付及与国库单一账户进行清算。 2、收入过渡户。 一级预算单位按财政局要求自行在代理银行开设，用于各项资金的收入及上缴，此账户不能列支。 3、其他特殊账户。 基层预算单位按财政局要求自行在代理银行开设，用于各项收入的收缴及往来款资金的收支。未经财政局允许，此账户不能列支。 第二章 操作流程 一、操作流程总介 1、预算单位填报用款计划。预算单位应根据批准的部门预算在财政规定的期间内填报用款计划。 2、下达用款额度。预算单位填报的用款计划经主管部门及财政部门审核通过后，由财政部门向代理银行下达预算单位的用款额度。 3、用款申请及实现支付。预算单位在用款额度内自行开具支付令，并将相关票据送达代理银行实现支付。 4、上缴各类资金。预算单位应根据财政相关规定上缴各类资金。 二、操作流程详解 ㈠、计划填报与下达用款额度 计划填报可分为直接支付计划填报与授权支付计划填报。 1、直接支付计划填报 直接支付的形式主要包括财政直拨的工资奖金、政府集中采购项目资金以及纳入国库单一账户管理的部分预算单位的预算经费等。 财政直拨工资奖金的直接支付计划应于年末由预算单位根据部门预算数编制下一年的全年计划。 纳入国库单一账户管理的预算单位应于每季末编制直接支付计划，财政局将根据直接支付计划与用款进度按月拨付。 政府集中采购项目资金的直接支付计划，预算单位不必填报。 具体操作如下： 由预算单位会计登入“上海财政信息管理系统”后，点开左侧的“业务处理”，再点开“用款计划填报”，选“直接支付填报”（如下图圈中所示）。 点开后显示下图： 在“资金性质”中选择所需的资金性质后，点下方最左边的按钮“增加明细记录”，显示下图： 如果该页面中无项目显示，说明