企业资产负债表、损益表、现金流量表的基本结构和相互的关系.doc

河北工业大学EMBA研究生课程考试答题纸 第 1 页 共 NUMPAGES 2 页 学号： 学号： 河北工业大学EMBA研究生课程考试答题纸 课程编号 课程编号 课程名称 公司财务与价值管理 考试时间 姓名 胡万涛 班级 2012EMBAC班 学科、专业 题 目 分 数 阅卷人 一 二 三 四 五 六 七 八 九 注 意 事 项 注 意 事 项 1.答题前将以上各项填写清楚 2.答题必须写清题号 3.字迹要清楚，保持卷面整洁 4.试题随试卷交回 5.草稿纸另发，试卷结束后统一收回 十 十一 十二 总分 河北工业大学EMBA研究生课程考试答题纸 第 PAGE 8 页 共 页 1、请说明企业资产负债表、损益表、现金流量表的基本结构和相互的关系，如何对这些报表做出基本的评价？它们所反映信息对企业管理决策有什么重要作用？ 企业资产负债表、损益表、现金流量表的基本结构和相互的关系 资产=负债+所有者权益。资产负债表反映企业某一特定日期财务状况的会计报表。它反映企业所拥有的资产、需偿还的债务，以及投资者所拥有的净资产的情况。它是静态的时点报表。 损益表又称为利润表，收入-支出=利润。利润表反映企业一定期间生产经营成果的会计报表。它表明企业运用所拥有的资产的获利能力。它是动态的时期报表，主要目的是在于解释由于主体的经营活动而引起所有者权益增加的原因。它描述了在该段时期内由于经营活动而引起的净资产的变化情况，用来反映两个资产负债表日期间的情况。 现金流量表：现金流入-现金流出=现金净流量。关注现金流量及分析，保证经营所需。现金流量表是以现金为基础编制的财务状况变动表。它反映企业一定期间内现金的流入和流出，表明企业获得现金及现金等价物的能力。它是动态报表的时期报表。是对损益表和资产负债表的重要补充。 资产负债表所反映的时点数，比如期末、年末某一天的数字，是期末数。损益表、现金流量表反映的是时期数，如某一个月、某一年的数字 ，是当期发生数。三张表间有一些数字上的关系。资产负债表同损益表的表间关系主要是资产负债表中未分配利润的期未数减去期初数，应该等于损益表的未分配利润项；现金流量表中的现金及现金等价物的期初期末数同资产负债表中的货币资金（有的包含短期投资）期初期末数相等，损益表中的本期净利润和少数股东权益应同现金流量表中的净利润和少数股东权益相等。?资产负债表反映企业发生损益后的结果，即资产、负债、所有者权益的构；损益表说明损益的形成过程及损益数。 三张报表之间一个中心、两个基本点。一个中心：资产负债表。两个基本点：利润表反映资产负债表中未分配利润的增减变化(净利润本年累计数= 资产负债表中未分配利润期末数-期初数)；现金流量表反映资产负债表中货币资金的增减变化(现金及现金等价物的净增加额=现金的期末余额-现金的期初余额)。 如何对这些报表做出基本的评价？它们所反映信息对企业管理决策有什么重要作用？ 资产负债表是反映企业某一特定日期财务状况的会计报表。反映企业生产规模经营的大小及能力的强弱；注意资产与负债的数量关系，反映总体负债水平。在资产负债表中，可以计算出企业的流动比率，速动比率，反映的是企业的短期偿债能力；存货周转率，应收账款周转率，总资产周转率，反映的是企业的营运能力；资产负债率，股东权益乘数等反映的是企业的长期偿债能力和资产收益率；通过该表可以了解企业拥有多少资源，其偿债能力如何，债务结构是否合理，所有者权益是否良好，以及企业未来的财务趋势；对资产负债表进行风险分析能够使企业获取有关企业支付能力、盈利能力、成长能力等方面的信息,了解企业会计和财务数据,更好的掌握企业的财务状况、经营成果,并获得投融资决策依据做出正确决策,最终能实现企业的经营目。 损益表可作为经营成果的分配依据。损益表反映企业在一定期间的 \o "营业收入" 营业收入、 \o "营业成本" 营业成本、 \o "营业费用" 营业费用以及 \o "营业税金" 营业税金、各项 \o "期间费用" 期间费用和 \o "营业外收支" 营业外收支等项目，最终计算