企业所得税的税务筹划培训 .ppt

第六章;【学习目的】;主要内容;第一节 企业所得税税务筹划概述;二、企业所得税税务筹???要点;第二节 企业所得税纳税人的税务筹划;二、纳税人税务筹划的基本思路;第三节 企业所得税收入的税务筹划; 案例：;纳税分析：; 纳税分析：;对收入的确认还可以根据企业的经营情况，当预计本期将盈利时，可将收入尽量推迟到下期确认；当预计本期将亏损时，可将收入合理提前到本期确认； 对收入的确认方法主要可利用销售时间、合同生效时间、发货时间、销售方式以及收款或开票时间等因素。;二、免税收入的税务筹划; 案例：;案例分析：; 案例：某企业对外转让一项专有技术，并在转让过程中提供有关的技术咨询、培训等服务，企业与买方签订了2年的协议，共收取技术转让费1000万元。该企业适用所得税税率为25%。企业对技术转让费应采用什么方法收取？ 纳税分析：按照税法规定，在一个纳税年度内，居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。在这一案例中，如果该企业采用一次收取转让费的形式，则应税收入增加500万元，应纳企业所得税62.5万元（500×25%×50%）；若企业采用分年度收取的方法，第1年收取500万元，第2年年初再收取500万元，则可以免征企业所得税。;三、关联企业收入的税务筹划; 案例：; 案例分析：;第四节 企业所得税准予扣除项目的税务筹划; 一、无限额扣除项目的税务筹划;（一）成本费用分摊方法的税务筹划;（二）存货计价方法选择的税务筹划;（三）固定资产计价、折旧年限与折旧方法选择的税务筹划;（四）固定资产修理支出的税务筹划; 案例：; 筹划分析：;（五）坏账准备的税务筹划;案例： 某公司2004年11月销售产品一批，货款200万元暂欠。2007年12月确定为坏账损失。若采用直接转销法，其账务处理如下： 2004年11月发生应收账款时： 借：应收账款 2 000 000 贷：主营业务收入 2 000 000 2007年12月核准为坏账时： 借：管理费用 2 000 000 贷：应收账款 2 000 000;;二、限额扣除项目的税务筹划;（一）借款费用的税务筹划;（一）借款费用的税务筹划;（一）借款费用的税务筹划;（二）广告费、业务宣传费、业务招待 费的税务筹划：;（二）广告费、业务宣传费、业务招待 费的税务筹划：;按照税法规定，将各项费用的扣除限额及应纳企业所得税计算如下：;;纳税分析：;（三）捐赠支出的税务筹划; （三）捐赠支出的税务筹划; 案例：;;第五节 企业所得税税收优惠政策的税务筹划;一、企业所得税优惠政策概述;二、企业所得税优惠政策的税务筹划; 案例：;3．对在西部投资于国家鼓励的行业或项目的企业，要按税法的要求，积极创造条件，以享受税收优惠。 案例： 某企业2008年计划在西部投资一交通企业并兼营其他业务，预计全年交通业务收入4500万元，非交通业务收入2500万元，利润率均为30%。; 纳税分析：;（二）税率的税务筹划;（三）其他税收优惠政策的筹划; 案例：; 2．税额抵免的税务筹划;3．地区性税收优惠政策的税务筹划;思考题：;教学总结;思考题：;谢谢