渤海租教材赁财务报表分析.ppt

利润以及利润总额呈现迅速上升趋势。综合来看，本公司的利润质量较一般，但是根据趋势图，预测在2011年后利润质量会逐渐呈现较好状态。 3、波动性 　　根据对本企业2007你至2011年的利润表的趋势分析可以看出，本企业的营业收入波动幅度较小，尤其是在2007年至2010年间，变化不是很明显，波动幅度十分小，在2010年至2011年营业收入有一定波动。但是营业利润和利润总额的波动变化幅度较大，先是下降然后上升，尤其在2010年至2011年上升十分迅速，波动性较大。综合来看，本企业的利润质量较一般，在公司主营业务发生重大变化后，利润质量有所好转，并预测之后的波动幅度会稳定些。 　　 4、构成 　　根据对本企业2007年至2011年的利润表的垂直分析可以看出，本企业的大部分收入来自主营业务收入，本企业所经营的业务较多，尤其是在2011年主营业务有重大改变，主要进行融资租赁，因此本企业收入中来自营业外收入的比例十分小。在这一方面可以看出企业的利润质量较好，对企业经营的持续性十分有利。 　　 5、利润的含金量 　　根据对本企业2007年至2011年的利润含金量数据分析，可以看出本企业经营活动中产生的现金流量净额占利润总额的比重一直以来较大；销售商品、提供劳务收到的现金占营业收入的比重在2007年至2010年都比较大，但在2011年则没有体现，有可能是因为制度的规定或企业一些特殊的作法等原因，所经营的项目的发生额可能与销售商品、提供劳务无关。经营性现金流量是企业主营业务或核心产品引入资金能力的表现，也是资金流转的内部来源，因此综合来看本企业的利润含金量还是较高的，资金流转较好，利润质量较好。 　　综上所述，本企业在前期利润质量并不是十分好，有存在不稳定状态，但在2011年后利润质量将会呈现较好的状态。 现金流量表水平（趋势）分析 现金流量表一般（方向）分析 现金流量表分析 现金流量表水平（趋势）分析 现金流量水平趋势分析表 单位：万元 项目 2007年 2008年 增减额 增减（%） 经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 38,278.78 26,913.80 -11,364.98 -29.69% 收到的税费返还 收到的其他与经营活动有关的现金 22,707.11 47,260.21 24,553.10 108.13% 经营活动现金流入小计 60,958.59 74,174.02 13,215.43 21.68% 购买商品、接受劳务支付的现金 29,493.66 29,228.30 -265.36 -0.90% 支付给职工以及为职工支付的现金 3,786.51 4,344.61 558.10 14.74% 支付的各项税费 599.02 754.07 155.05 25.88% 支付的其他与经营活动有关的现金 22,926.79 46,238.01 23,311.22 101.68% 经营活动现金流出小计 56,805.99 80,564.99 23,759.00 41.82% 经营活动产生的现金流量净额 4,179.90 -6,390.97 -10,570.87 -252.90% 投资活动产生的现金流量： 收回投资产生的现金 2,470.15 1,971.16 -498.99 -20.20% 取得投资收益所收到的现金 86.68 86.68 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 47.80 0.86 -46.94 -98.20% 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 3,955.63 7,600.00 3,644.37 92.13% 收取的其他与投资活动有关的现金 0.00 现金流入小计 6,473.57 9,658.70 3,185.13 49.20% 构建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 6,927.36 5,761.39 -1,165.97 -16.83% 投资所支付的现金 700.00 15.00 -685.00 -97.86% 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付的其他与投资活动有关的现金 502.29 502.29 现金流出小计 7,627.36 6,278.68 -1,348.68 -17.68% 投资活动产生的现金流量净额 -1,153.78 3,380.01 4,533.79 -392.95% 筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 900.00 1,050.00 150.00 16.67% 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 9