企业财务基础知识学习培训PPT.ppt

财务的角色和职能 财务集中管理工作的内涵 统一核算规范化,以点带面提升内部管理 内部控制是万无一失的吗？ 人为错误 　　智者千虑，必有一失。任何“完美的”内部控制系统，都会因设计人经验和知识水平的限制而带有缺陷。同时，执行人员的粗心大意、精力分散、判断失误以及对指令的误解等，也可能使内部控制系统陷于瘫痪。 舞弊或越权行为　　任何的控制活动最终都是靠人来执行的。在某些情况下，如果执行该控制活动的人员联合舞弊或越权管理，同样可能导致内控失效。 受成本效益原则的局限 内控工作是一劳永逸的吗？ 案例: 关注高风险点 资金流 信息流 备用金管理-建立备用金台帐 备用金管理-定期核对备用金 备用金管理-核对银行存款差异 营收资金管理-资金稽核 营收资金管理-资金稽核流程及要点 固定资产管理-定义及确认原则 固定资产管理-资本化、费用化区分 固定资产管理-相关管理规定 固定资产管理-土地房产权证办理 日常报账管理 思考 税费集中缴纳管理流程 渠道保证金管理 资本化 ： 支出的效益涉及几个会计年度或几个营业周期的，即不是仅与本期收入有关，体现在资产负债表项目上(固定资产、长期待摊费用、无形资产及长期投资等四类) 。 例如：建筑、安装工程费、设备购置费 等。 费用化 ： 支出的效益涉及本年度或一个营业周期的，即仅仅与本期收入有关，体现在损益表项目上(通信业务成本、销售费用、管理费用等四类) 。 例如：网络维护费、网络优化费等。 区分难点：1、低值易耗品与固定资产的划分：使用年限超过1年 2、固定资产的后续支出的划分：同时符合两个条件的支出要资本化(1)修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上；(2)修理后固定资产的使用年限延长2年以上。 2 　 　 　 　 　 　 当县级公司某固定资产的责任人或存放地点发生变更时，需及时向市公司提交固定资产变更通知，市公司财务部据此调整固定资产账务信息。 固定资产调拨 固定资产报废 当某固定资产预期通过使用或处置不能产生经济利益时，应当对该固定资产进行报废，县级公司需及时向市公司提出报废申请，经批准后，由市公司进行处置 固定资产标签粘贴 每月，县级公司在收到市公司财务部提供的新增固定资产明细表及固定资产标签后，根据固定资产明细表所记录的资产信息核对固定资产实物，无误后将相应的固定资产标签粘贴在资产实物上，并在固定资产明细表上签字确认后返还给市公司财务部，确保固定资产标签和固定资产实物相一致 全省整体办证整体情况不理想，需加快基站房产土地权证办理速度。 风险：（1）遇到法律纠纷，产权不清，正当权益得不到保障；（2）在拆迁补偿上，合法权益难以维护；（3）在国家组织的清产核资中，公司的自有产权将难以确认。 09、10年土地房产权证办理情况统计表 3,755 2,125 666 1,459 1,630 516 1,114 合计 83 83 80 3 0 0 0 鹰潭 56 56 0 56 0 0 0 新余 85 85 24 61 0 0 0 萍乡 169 52 26 26 117 2 115 景德镇 1,236 839 223 616 397 115 282 赣州 100 99 0 99 1 0 1 吉安 526 213 0 213 313 122 191 宜春 1,327 608 311 297 719 275 444 抚州 69 0 0 0 69 0 69 上饶 104 90 2 88 14 2 12 九江 0 0 0 0 0 0 0 南昌 小计 房产权证 土地权证 小计 房产权证 土地权证 两年合计 2010年1－11月 2009年 单位 1、会计做账给谁看？ 内部人员： 财务人员自己看 分析?给领导提供决策依据 对账?日常账务管理 外部人员： 检查人员看 查账、挑错?各项经济活动是否符合财政法规 2、报账及审批的基本要求 --真实性：企业的支出必须是真实发生（合规的发票、合理的支撑依据） --合法性：符合现行的会计准则、税法、财政法规。 --合理性：符合企业正常的发展规律。 --相关性：与企业的生产经营有关、与取得企业的收入直接相关 。 --及时性(权责发生制)：当期的费用当期报帐、当期列支，不能拖到下期，更不能跨年度。 几乎所有的问题都是事先从会计凭证、凭证附件、各类账本中发现征兆。 随着行业环境和竞争形势的变化，近期召开的集团公司2010年财务工作会议提出：“突