总账报教材表会计岗位实务.ppt

【学习目标】 ·明确总账和会计报表的含义 ·明确总账报表会计岗位的设置要求 ·明确总账报表会计岗位的职责范围 本章【学习建议】 注意复习《会计基础》中账户和报表相关内容；到企业了解总账报表会计岗位设置情况。 （2）科目汇总表的格式和编制方法 编制科目汇总表时，首先应将汇总期内各项交易或事项所涉及的总账科目填列在科目汇总表的“会计科目”栏内；其次，根据汇总期内所有记账凭证，按会计科目分别加计其借方发生额和贷方发生额，将其汇总金额填在各相应会计科目的“借方”和“贷方”栏内。按会计科目汇总后，应分别加总“借方”和“贷方”发生额，以进行发生额的试算平衡。 账务处理程序除常用的记账凭证账务处理程序和科目汇总表账务处理程序外，还有汇总记账凭证账务处理程序（该程序适用于经营规模较大，经济业务事项较多，特别是收、付款交易事项多而转账交易事项较少的单位）和日记总账账务处理程序等。总账报表会计应根据本企业经济活动的特点、规模大小和交易事项的繁简等实际情况以及管理的需要恰当地选择账务处理程序。 2.3.1设置总账，登记期初余额 2.3.2科目汇总表的编制 2.3.3总账的登记 2.3.4总账的对账和结账 2.3.1设置总账，登记期初余额 总账报表会计、财务部长 【业务办理】 ⑴启用总账账簿，填写“账簿启用及接交表”； ⑵顺序编定页数并在账页上开设总账账户，登记期初余额； ⑶填写总账目录页； ⑷粘贴印花税票。 2.3.2科目汇总表的编制 【相关会计岗位】总账报表会计 【业务办理】 ⑴对记账凭证进行复核； ⑵在科目汇总表的“会计科目”栏，按顺序填列总账科目名称； ⑶将该月份的全部记账凭证按照相同会计科目的借方和贷方分别归类，将每一会计科目的所有借方发生额相加，其合计数填入科目汇总表各该会计科目的借方栏内；将每一会计科目的所有贷方发生额相加，其合计数填入科目汇总表各该会计科目的贷方栏内；对于已汇总了其发生额的会计科目，应在其记账凭证中注明已汇总的符号，如打“√”号，以免重汇或者漏汇； 对于年终“利润分配”所属“提取法定盈余公积”等明细科目结转至“利润分配”所属“未分配利润”明细科目的记账凭证，由于其借、贷方总账科目均为“利润分配”科目，所以无需编入科目汇总表。 ⑸在科目汇总表上注明据以编制的各种记账凭证的起讫字号，以备进行检查。 实际工作中，汇总各会计科目的本期借方发生额和贷方发生额时，可以设置“科目汇总表工作底稿” 2.3.3总账的登记 【相关会计岗位】 总账报表会计 【业务办理】 ⑴复核所编制的科目汇总表，检查借方发生额合计和贷方发生额合计是否相等； ⑵根据科目汇总表登记总账。 【 业务指导】 ⑴根据科目汇总表登记总账时，应当将科目汇总表的日期、编号、该账户的借、贷方发生额等逐项记入账页同一行中，摘要栏填写“本期（日或旬或月）发生”字样； ⑵登记完毕某个账户后，要在科目汇总表的“总账页数”栏次内注明该账户登记的账页页码或已登账的符号，如打“√”号，以免发生重记或者漏记； ⑶登记的文字和数字不要写满格，一般靠行的下线书写，占行宽的1/2，以便于更正记账错误和查账； ⑷登记时应当按照行次、页次顺序连续登记，不得跳行、隔页。如果发生跳行、隔页的，应当将空行、空页划线注销，或者注明“此行空白”、“此页空白”字样，并由总账报表岗位会计人员签名或者盖章； ⑸登记总账要用蓝黑墨水或者碳素墨水书写，不得使用圆珠笔或者铅笔书写。下列情况可以用红色墨水登记总账： ①按照红字冲账的记账凭证，冲销错误记录； ②在三栏式总账的余额栏前，如未印明余额方向的，在余额栏内登记负数余额； ③根据国家统一会计制度的规定可以用红字登记的其他会计记录。 ⑹每一账页登记完毕结转下页时，应当结出本页合计数及余额，写在本页最后一行和下页第一行有关栏内，并在本页最后一行摘要栏注明“过次页”，在下页第一行摘要栏注明“承前页”字样。 2.3.4总账的对账和结账 【相关会计岗位】总账报表会计、财务部长、其他各会计岗位 【业务办理】 ⑴协调收入费用利润会计岗位进行期末账项调整，将应在本期确认的收入和应由本期负担的费用全部登记入账； ⑵在财务部长领导下，协调其他各会计岗位进行对账，做到账证相符、账账相符和账实相符； ⑶按照总账的结账要求进行结账，见教材中表2—17至表2—65； ⑷编制试算平衡表，见表2—66，进行试算平衡。 【业务指导】 ⑴总账账户平时只需要结计月末余额，每月结账时，应计算出月末余额并将其写在各该账户本月最后一笔记录的