固定资产资料循环.docVIP

編號 10B 固定資產總說明 版本 10B 頁次 Page PAGE 2 OF NUMPAGES 16 目的： 為促使本公司「內部控制」（ Internal Control） 之「固定資產循環」（ Asset Cycle） 程序， 能有所遵循， 特訂定本文件， 俾利各相關單位遵循。 適用范圍 凡本公司有關「內部控制」（ Internal Control）之「固定資產循環」（ Asset Cycle）作業程序與控制重點，悉依本處理程序辦理之。 權責單位 經財務部議訂，由總經理審核，呈交董事會頒布公告實施； 修訂或廢止時亦同。 名詞定義 略 循環作業內容 TOC \o 1-3 \h \z 固定資產取得作業(CFP-01)： 3 固定資產保管、異動及處置作業(CFP-02)： 6 固定資產維修作業(CFP-03)： 8 固定資產盤點作業(CFP-04) 10 固定資產投保作業(CFP-05) 11 差異分析作業(CFP-06) 12 6.循環圖： 7.0相關文件：上階文件：內部控制制度手冊(CM-00)。 參考文件：公開發行公司建立內部控制制度處理準則。 8.0相關表單 略。 版本 修訂紀錄 修訂日期 版本 修訂紀錄 修訂日期 1 3 2 4 核准 審核 編撰者 機密等級 口限閱 口一般 限閱人員： 編號 10B 固定資產取得作業 版本 10B 頁次 Page PAGE 6 OF NUMPAGES 16 固定資產取得作業(CFP-01)： 目的：為使公司固定資產取得作業有所依循，特訂定本作業程序。 適用范圍：本公司固定資產取得作業，悉依本作業程序辦理之。 權責單位 經財務部議訂，由總經理審核，呈交董事會頒布公告實施； 修訂或廢止時亦同。 名詞定義:略 作業流程:略 作業內容 依會計入帳原則分為兩大類： 資產類 費用類。 依固定資產性質分為九大類： 房屋建築 機器設備 模具 運輸設備 辦公設備 自制量具 外購量具 其他設備 列管資產。 資本支出與費用支出之劃分： 凡固定資產之後續支出足以導致其性能的改變或者未來經濟利益的增加，應作為資本支出，惟維護其正常使用狀態，並充分發揮其使用效能，應以費用列支，不列為固定資產科目。 本公司固定資產(含管理資產)之取得方式可分為購置、自製及工程外包三種，其主要作業程序如下： 購置 請購 固定資產之請購應由使用單位填寫「請購單」，經核決權限審核簽准後，送採購單位進行採購；但電腦設備之請購應會簽資訊課評估。 土地、房屋建築等不動產之請購，應配合年度資本支出預算辦理並檢附效益評估報告，預算外之請購需註明原因。 採購 詢價 採購單位經辦人員收到「請購單」後，應審查其有關資料，如有疑問，應向請購人員確認；另查閱供應廠商名冊或另開發新廠商為詢價對象，並檢附有關資料通知廠商報價，另作「採購單」。 比價、招標、議價 採購經辦人員收到之報價資料，依廠商分別整理，並審查其內容，如有疑義，即向廠商確認。 廠商報價內容，經審查確定，採購經辦人應進行比價，並以最合理價格之報價廠商為議價對象。 固定資產之報價，其詢、比價，除因工程、效能、規格及其他特殊考量依核決權限經核准外，至少須兩家以上廠商報價。 驗收作業 供應商交貨時，倉庫應填寫「收貨單」，收貨人員應就廠商檢附之交貨單核對，檢查其外觀規格、數量及包裝等，無誤即予以接受，若規格不符或外觀不良無法使用，應即拒絕收貨。 使用部門或指定檢驗單位會同倉庫一同進行驗收，驗收合格時，使用單位及倉庫應於「入庫驗收單」簽名，依核決權限經主管簽核。 採購單位應將相關資料送交財會部請款，固定資產會計依請款資料將固定資產編號建檔及設置標籤後，即通知使用單位領具標籤，貼於固定資產上。 廠商於送貨時未附發票者，採購單位應於該筆交易付款前向廠商取得。 自製 機械設備部分： 需求單位依「機器設備控制程序」提出申請，依核決權限經核准後，由研發部門進行編號管理，交由設備課處理。 設備課專案工程師進行工程圖面設計，完成後若需自製零組件，則填寫「模、治具維修/加工申請單」，交由加工課進行零組件加工，外購部分則依專案代號進行請購。 設備課負責安裝調試，試機成功後，由需求單位負責驗收，並將結果記錄於「評估報告」上 設備課於評估通過後將相關資料送交固定資產會計，固定資產會計則將固定資產編號建檔及設置標籤，通知使用單位領具標籤，貼於固定資產上。 模治具部分： 申請製作模治具時，需求單位依「模治具控制程序」提出申請，經由研發部門進行編號管理後，再返回需求部門處理。 需求部門進行模 、治具工程圖面設計，設計完後填寫「模、治具維修/加工申請單」且附工程圖面依核決權限經核准後交加工單位加工。 加工單位依「模治具