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第六章 养老保险制度 学习目标 第一节 养老保险概述 养老保险制度的涵义 养老保险制度的特点 养老保险制度的原则 养老保险制度的主要模式 养老保险基金筹集的模式 养老金替代率分析 养老金替代率的种类 第二节 我国的养老保险制度 我国现阶段对退休条件的规定 我国现阶段对退休条件、退休待遇的规定  我国城镇职工养老保险制度的改革 1997年改革的内容（一） 1.建立多层次的养老保险体系 1997年改革的内容（三） 3.基本养老金支付标准 基础养老金：社会统筹支付 （20%工资替代率） 个人账户养老金：个人账户支付 （积累额/120） 1997年改革的内容（四） 4.扩大覆盖面 5.实行养老保险社会化管理 1997年改革的内容（五） 养老金计算要区分老人、中人和新人 “老人”：1997年7月1日以前退休的人员 “中人”：1997年7月1日以前参加工作 1997年7月1日以后退休的人员 基本养老金=基础养老金+个人账户养老金+过渡性养老金 “新人”：1997年7月1日以后参加工作的人员 基本养老金=基础养老金+个人账户养老金 当前改革面临的主要问题 2005年《 关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》 1.分离社会统筹系统和个人账户系统 社会统筹实行现收现付，保障最基础的养老金待遇； 个人账户实账运行，实现基金积累； 降低个人账户比例到8％，由员工个人缴纳（2006年1月1日起） 2005年《 关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》 2.支付转制成本 通过各种方式，如国有资产变现、调整财政支出结构、发行债券等方式增加养老金来源。 3.扩大养老保险覆盖面，以统一的养老金制度促进劳动力流动 4.鼓励用人单位建立补充养老金制度－企业年金 2005年《 关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》 以职工缴费年限35年退休为例: 改革前:目标替代率：58.5％ 基础养老金替代率：20％ 个人账户养老金替代率：38.5％ 改革后:目标替代率调整为：59.2％， 基础养老金替代率调整为：35％ 个人账户养老金替代率调整为24.2％ 新老办法对比，基本养老金的结构发生了变化，基础养老金增加，个人账户规模有所降低，总体水平与改革前大体相当。 养老保险案例 养老保险案例 养老保险不足15年可续可转可退 人社部《实施〈中华人民共和国社会保险法〉若干规定》的公众意见草案规定了： “社会保险法实施前参保、延长缴费五年后仍不足十五年的，可以一次性补缴至满十五年。” 比如一名今年58岁的男职工，参加养老保险只有两年，那么他60岁后可延长缴费，即还要补缴13年才能按月领养老金，在延长缴费5年后，他就可以一次性把剩下的8年一次性补缴，也就是65岁就可以享受养老保险待遇了。 养老保险不足15年可续可转可退 另外，对于未继续缴费或者延长缴费后累计缴费年限仍不足15年的人员，可以申请转入新型农村社会养老保险或者城镇居民社会养老保险，享受相应的养老保险待遇。对于不愿意延长缴费至满15年，也不愿意转入新型农村社会养老保险或者城镇居民社会养老保险的，可以申请将其个人账户储存额一次性支付给本人。 养老保险案例 养老保险案例 国外养老保险的发展趋势 第三节 企业年金 企业年金的含义 企业年金：即企业补充养老保险，是指企业及其雇员 在依法参加基本养老保险的基础上，依据 国家政策和企业经济状况建立的、旨在提 高雇员退休后生活水平、对国家基本养老 保险进行重要补充的一种养老保险形式。 企业年金的重要作用 老年保障由政府的单一保障转向多层次保障转变，企业年金发挥重要作用； 企业激励制度的重要构成部分； 资金积累的重要源泉。 企业年金的种类 1.待遇确定计划（DB）： defined benefit 按照退休时薪酬的一定比例支付养老金。 特点：雇主负担养老费； 退休金取决于职工的工资和在本企业的工作年限; 可携带性差，不利于流动。 企业年金的种类 2.缴费确定计划（DC）：defined contribution 按照个人账户的积累额确定养老金。 特点：雇主和雇员分担缴费义务； 可携带有利于流动； 有投资回报。 美国的401K计划（DC） 美