税务会计与税收筹划习题与答案.doc

PAGE PAGE 10 税务会计与税收筹划练习题 税务会计习题（一） 一、单选： 下列各项税金中，应记入“营业税金及附加”科目的是（　）。 A.房产税 B.营业税 C.车辆购置税 D.增值税 某工业企业本期对外提供运输劳务收入50万元，营业税税率3％，同期对外出售一项账面价值为12万元的无形资产，取得收入20万元，营业税税率5％，上述营业税影响损益情况是（ ）。 A.增加营业税金及附加2.5万元B.增加其他业务成本2.5万元C.增加其他业务成本1.5万元，减少营业外收入1万元D.增加营业税金及附加1.5万元，减少营业外收入1万元 3.下列税金与企业损益无关的有（ ）。 A.城市维护建设税 B.营业税 C.一般纳税企业的增值税销项税额 D.所得税 4.委托加工应纳消费税物资（非金银首饰）收回后用于连续生产应税消费品，其由受托方代扣代交的消费税，应记入（ ）账户。 A.管理费用 B.委托加工物资 C.主营业务税金及附加 D.应交税费一应交消费税 二、多选： 1.下列税金中，应计入存货成本的有（??? ）。A.由受托方代扣代交的委托加工直接用于对外销售商品负担的消费税B.由受托方代扣代交的委托加工继续用于生产非应税消费品负担的消费税C.进口原材料交纳的进口关税D.小规模纳税企业购买材料负担的增值税 2.下列经济业务中，一般纳税企业应通过“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目核算的有（　　）。A.企业销售货物必须缴纳的增值税B.企业购进原材料后发生的非正常损失的增值税C.企业将用于购建固定资产所耗用的原材料负担的增值税D.企业将自产的库存商品用于免税项目时库存商品所耗用的原材料承担的进项税额 3.下列行为，在增值税处理上视同销售的项目有（??? ）。A.购入货物发生非正常损失 B.将外购原材料用于在建工程 C.将原材料用于对外投资D.将原材料用于分配给股东 4.下列税费中，应记入“管理费用” 科目的有（ ）。 A.房产税 B.车船使用税 C.矿产资源补偿费 D.土地使用税 三、判断题 1.一般纳税企业购入货物支付的增值税，均应先通过“应交税费” 科目进行核算，然后再将购入货物不能抵扣的增值税进项税额从“应交税费” 科目中转出。（ ） 2.企业自产或委托加工的货物用于非应税项目，由于不是销售，所以不必计算交纳增值税。 （ ） 3.企业用应税消费品对外投资或用于在建工程等方面，按规定缴纳的消费税，应计入“长期股权投资” 或“在建工程” 科目。（ ） 四、计算题 1.某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17％，2006年11月有如下主要业务：(1)委托外单位加工材料（非金银首饰），原材料价款80万元，加工费用10万元，消费税税率为10％，材料已经加工完毕验收入库，加工费用等尚未支付。该委托加工材料收回后直接销售。(2)出售一厂房，厂房原价1500万元，已提折旧600万元。出售所得收入1 000万元存入银行，用银行存款支付清理费用5万元。厂房已清理完毕，营业税税率5％。(3)转让无形资产所有权，收入25万元，无形资产的原值为30万元，已摊销的无形资产金额是6万元，没有计提无形资产减值准备。营业税税率5％。要求：编制上述业务的相关会计分录。（金额单位用万元表示） 2. 某公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17％，消费税税率为10％，库存材料按实际成本核算，销售收入（或计税价格）均不含应向购买者收取的增值税税额。 该企业 20×7年3月发生如下经济业务： （1）工程领用本企业生产的应交消费税产品，该产品成本为500万元，计税价格为700万元。 （2）收回委托加工的原材料并验收入库。该委托加工的原材料系上月发出，发出原材料的实际成本为195万元。本月以银行存款支付受托加工企业代扣代缴的消费税5万元，加工费用50万元。收回委托加工的原材料用于本企业生产应交消费税产品。 要求：根据上述资料，编制该公司有关经济业务的会计分录。 税务会计习题（二） 所得税会计: 1.某公司20×0年末购入一台设备，成本420 000元，预计使用年限6年，预计净残值0。会计按直线法折旧，税法按年数总和法折旧，不存在其他差异。所得税税率为25%。试进行递延所得税负债的核算。 2.假定A公司20×7年末应纳税所得额为1 000万元，可抵扣暂时性差异为280万元，应纳税暂时性差异为400万元。20×8年