第2章-货币资金及交易性金融资产.pptVIP

第二章 货币资金及交易性金融资产 学习目标 了解 货币资金的内容 各种银行结算方式 理解 现金清查的核算 熟练掌握 现金日常收支的核算 银行存款收付业务的核算 交易性金融资产的账务处理 一 货币自己概述 货币资金是指企业持有的，以货币形态表现的，可以随时用来购买和支付的现金。任何企业进行生产经营活动，都必须拥有一定数量的货币资金。货币资金数额的多少可以反馈企业的支付能力和短期偿债能力的大小。在企业的资产中，货币自己的流动性最强，周转速度最快，收支业务量大。 货币自己包括：库存现金、银行存款、其他货币资金 货币资金的管理要求P58 二、库存现金 （一）现金的管理 1.现金的使用范围 （1）职工工资、津贴 （2）个人劳务报酬 （3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金 （4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出 （5）向个人收购农副产品和其他物资的价款 （6）出差人员必须随身携带的差旅费 （7）结算起点以下的零星支出 （8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出 2.现金日常收支管理（P59） （二）现金日常收支的核算 企业收到现金时，借记“库存现金”科目，贷记“银行存款”、“主营业务收入”、“其他业务收入”等有关科目；企业支付现金时，贷记“库存现金”科目，借记“银行存款”、“其他应