国际会计准则与惯例---第五章——现金流量表.pptVIP

第五章 国际会计准则第7号——现金流量表 第五章 国际会计准则第7号——现金流量表 第一节 现金流量表的意义及其作用 第二节 现金流量表的有关概念 第三节 现金流量表的基本内容 第四节 现金流量表的编制及有关问题 第五节 现金流量分析 第一节 现金流量表的意义及其作用 现金流量表定义： 现金流量表是综合反映企业在一定时期现金流量信息的会计报表，通过现金来源和现金运用增减变动情况，反映企业现金净流量持有状况。 意义： 现金流量表提供了一定会计期间现金流入和现金流出的信息，综合说明了企业在一定会计期间营业活动、投资活动和筹资活动的情况。 使用者利用该信息以对企业净资产的变动、企业财务结构、企业偿付能力和流动性、企业产生现金的能力、不同企业未来现金流量的现值等作出评价。 在会计基础层面上，现金流量表的会计基础是现金收付制，而损益表的会计基础是权责制原则。 第二节 现金流量表的有关概念 现金：即指货币资金，银行存款中的活期存款。 现金等价物：即指期限短，流动性强，易于变现，不会产生价值变动风险的投资性证券资产。持有现金等价物的目的在于随时变现，满足流动性的需要。 现金流量：包括现金流入与现金流出内容，现金流入和流出又包括经营、投资、筹资活动的流入和流出。 第三节 现金流量表的基本内容 现金流量表按经营活动、投资活动和筹资活动分类报告企业当期的现金流量。（某项交易可能