第4章第1节-货币资金.pptVIP

会计学 ch7 第四章 流动资产 本章教学内容 货币资金 交易性金融资产 应收及预付款项 存货 本章教学目标 了解货币资金管理规范 熟悉银行结算方式 熟悉金融性交易资产的特点 掌握应收账款坏账的核算 掌握应收票据的贴现方法 掌握存货的计价方法 流动资产的构成： 货币资金 交易性金融资产 应收及预付款项 存货等 流动资产的特点： 流动性强 持有时间短 主要表现为货币或实物形态 第一节 货币资金 一、货币资金的内容 1、货币资金的概念 货币资金是指直接可作为支付手段的资 金。 2、货币资金的组成 库存现金 银行存款 其他货币资金 二、库存现金 （一）现金的范围 库存现金是狭义的现金，包括人民币现金和外币现金。 广义的现金，除库存现金外，还包括银行存款等。  （二）现金管理的有关规范 1、现金的使用范围 根据《现金管理暂行条例》，工资、劳务、零星开支等。 2、库存现金的限额 一般而言，银行核定企业3-5天日常零星开支所需的数额。 3、现金的日常收支控制 不得“坐支现金” 不得“白条顶库” 不得设立“小金库”（见阅读材料1） （三）备用金 备用金的概念 为企业内部周转使用之需，设立定额零用现金，交由专人保管，以支付零星的开支。 备用金的会计处理 ? 备用金的设立：（金额大时设备用金一级科目、金额小时在其他应收款涉备用金二级科目）