国家税收 复习题.docVIP

第一章　税法概论 一、判断题 1、税法是调整税务机关与纳税人关系的法律规范，其本质是税务机关依据国家的行政权利向公民进行课税。（　） 2、在税收法律关系中，征纳双方法律地位的平等主要体现为双方权利与义务的对等。（　） 3、国务院经授权立法制定的《中华人民共和国增值税暂行条例》具有国家法律的性质和地位。（　） 4、依据国家有关法律、法规的规定，税务机关是国家税收征收的唯一行政执法主体。（　） 二、单选题 1、下列各项中，表述正确的是（　）。 A.税目是区分不同税种的主要标志 B.税率是衡量税负轻重的重要标志 C.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人 D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品 2、税收法律关系中的权利主体是指（　）。 A.征税方　　　B.纳税方 C.征纳双方　　D.国家税务总局 3、采用超额累进税率征收的税种是（　）。 A.资源税　　　　　　B.土地增值税 C.个人所得税　　　　D.企业所得税 4、下列关于税收的说法中，正确的是（　）。 A.税收是国家取得财政收入的唯一形式 B.国家征税的依据是经济权力 C.无偿性是税收的关键特征，因此它是税收的核心 D.税收的无偿性是对强制性和固定性的规范 5、下列关于税法与税收的表述不正确的是（　）。 A.税法是税收的法律表现形式 B.税收是税法所确定的具体内容 C.税收是国家取得财政收入的一种方式 D.税法的目的仅是保障国家利益 6、 下列法律中，明确规定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的是（　）。 A.《中华人民共和国宪法》 B.《中华人民共和国民法通则》 C.《中华人民共和国个人所得税法》 D.《中华人民共和国税收征收管理法》 三、多选题 1、下列各项中，属于税务机关的税收管理权限的有（　）。 A.缓期征税权 B.税收行政法规制定权 C.税法执行权 D.提起行政诉讼权 2、下列税种中，使用定额税率的有（　） A.土地使用税 B.土地增值税 C.车船税 D.资源税 3、下列税种中，由全国人民代表大会立法确定的有（　）。 A.增值税 B.企业所得税 C个人所得税 D.契税 4、税收立法程序通常包括的阶段有（　）。 A.提议阶段 B.审议阶段 C.通过和公布阶段 D.试行阶段 5、税法实施原则有（　）。 A.层次高的法律优于层次低的法律 B.同一层次的法律中，特别法优于普通法 C.国际法优于国内法 D.实体法从旧，程序法从新 6、下列税种，全部属于中央政府固定收入的有（　）。 A.消费税 B.增值税 C.车辆购置税 D.资源税 7、下列税种中，税收收入和税收管辖权限均属于中央的是（　） A.车辆购置税 B.土地增值税 C.消费税 D.矿产品的资源税 8、按照现行税法规定，税收征收管理机关包括（　）。 A.税务机关 B.地方政府财政机关 C.工商机关 D.海关 9、下列关于税收实体法构成要素的说法中，正确的有（　）。 A.纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是实际负担税款的单位和个人 B.征税对象是税法中规定的征税的标的物，是国家征税的依据 C.税率是对征税对象的征收比例或征收额度，是计算税额的尺度 D.税目是课税对象的具体化，反映具体征税项目 10、 下列关于我国税收法律级次的表述中，正确的有（　）. A.《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》属于税收规章 B.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》属于税收行政法规 C.《中华人民共和国企业所得税法》属于全国人大制定的税收法律 D.《中华人民共和国增值税暂行条例》属于全国人大常委会制定的税收法律 第 三 章　消费税法 一、单选题 1、根据现行消费税政策，下列各项中不属于应税消费品的是（　）。 A.高尔夫球及球具　　B.实木地板 　　C.护肤护发品　　D.一次性木筷 2、一位客户向某汽车制造厂（增值税一般纳税人）订购自用汽车一辆，支付货款（含税）250800元，另付设计、改装费30000元。该辆汽车计征消费税的销售额为（　）。 A.214359元 　　B.240000元　　C.250800元 　　D.280800元 3、某啤酒厂销售A型啤酒20吨给副食品公司，开具税控专用发票收取价款58000元，收取包装物押金3000元；销售B型啤酒10吨给宾馆，开具普通发票取得收取32760元，收取包装物押金150元。该啤酒厂应缴纳的消费税是（　）。 A.5000元　　B.6600元　　C.7200元　　D.7500元 4、某酒厂2006年12月销售粮食白酒12000斤，售价为5元/斤，随同销售的包装物价格6200元；本月销售礼品盒6000套，售价为3