高级财务会计-第八章-所得税会计.pptVIP

* * 第二节 计税基础和暂时性差异 资产 负债 账面价值计税基础 应纳税暂时性差异 可抵扣暂时性差异 （递延所得税负债） （递延所得税资产） 账面价值计税基础 可抵扣暂时性差异 应纳税暂时性差异 （递延所得税资产） （递延所得税负债） * * 第二节 计税基础和暂时性差异 应纳税暂时性差异：资产的账面价值＞其计税基础 例9：一项资产的账面价值为200万元，计税基础为150万元 未来纳税义务增加——负债 可抵扣暂时性差异：资产的账面价值＜其计税基础 例10：一项资产的账面价值为150万元，计税基础为200万元 未来纳税义务减少——资产 * * 第三节 递延所得税负债及递延 所得税资产的确认和计量 递延所得税负债的确认 原则 对于所有应纳税暂时性差异，均应确认相关的递延所得税负债，某些特殊情况除外 例11