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机密 编制者: 流程编号: 流程名称:借款报销流程 本流程共 3 页 生效日期: 版本号: 6、流程核心输出：付款、借款凭证或报销凭证 1、制定目标：控制款项支出与费用报销，防范财务支付风险。 2、适用范围：因公借款和因公产生的费用报销 3、执行部门：会计核算部、资金管理部、财务中心、总办、董事会 4、关键控制点： 4.1借款是否公务所需，是否符合财务规定，是否在预算内； 4.2费用报销单据是否齐全，报销费用是否符合报销规定； 4.3审核（批）的时限要求。 审批者: 审核者: 5、流程管理部门/职位：财务中心资金管理部 1、经办人 2、费用会计 3、部门经理 中心副总 4、会计核算部经理 责任职位 1、各部门人员因工作需要借款或因公产生费用后报销，需填写各种单据及票据： ①借款时填写《申请单》：工程款（预决算单）、预付款（附订单）、大额款项（附发票等）、因公借款 ② 出差产生费用，填写《差旅费报销单》（附发票等） ③因公产生费用报销时填写《费用报销单》（附发票等） 2、费用会计审核原始单据是否真实、合法，是否符合预算，报销费用是否符合公司报销规定；合格的签字，通知经办人取回报上级审批；不合格的，通知报销人修改。（1天） 3、经办人所在部门经理及中心副总审批。（0.5天） 4、1000元以下的会计核算部经理审批后直接交资金管理部内勤出纳付款。（1天） 说明 董事会 总办 财务中心 资金管理部 会计核算部 各中心 借款报销流程 3、签批 2、审核 4、审核（批） 1、填写申请单/费用报销单 Y N N 转P3 Y 借款 报销 5、财务副总 6、总经理 7、董事长 8、出纳 资金管理部经理 9、核算会计 责任职位 5、1000元—5000元财务中心副总审批后直接交资金管理部付款。（1天） 6、5000元—50万元由总经理审批，交资金管理部付款。（1天） 7、50万元以上的由董事长审批（1天） 8、资金经理安排付款计划，出纳根据计划付款；5000元以下，当天支付，50万元以下，1天内支付，50万以上，2天内支付。 出纳支付现金，在报销凭证上加盖“现金付讫”章，要求借款人签字，即涉及到冲账又涉及到现金，在凭证上加盖“转讫”、“现金付讫”章，要求报销人注明收到现金。 3000元以上采用银行转帐进行付款，出纳完成付款后当日将付款凭证交给核算会计。 9、核算会计根据付款凭证进行账务处理。 说明 董事会 总办 财务中心 资金管理部 会计核算部 各中心 借款报销流程 8、付款 1000元以上 5000元以上 50万以上 7、审批 1 9、核算 Y Y Y N N N 接P2 5、审核（批） 6、审核（批）