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企业实施资金集中管理的必要性、可行模式及对策 【摘-t-]本文首先指出了企业集团实行 资金集中管理的必要性,并分析了当前几 种集中管理模式对于我国的可行性,最后 提出了一系列对策建议. 一 ,企业集团实行资金集中蕾理的必 ■性分析 (一)有利于积聚闲散资金,互补余缺 企业集团通常由跨行业,跨地域,多层 次的法人企业及非法人分支机构组成.它 们面临的发展机遇存在着差异.一些企业 由于发展机遇好.业务增长迅速,可能出现 资金短缺的困境;而另一些企业由于业务 成熟.可能出现资金大量闲置.实行集团资 金集中管理能够有效地调剂全集团内的资 金余缺.集团成立资金结算中心(或内部银 行,财务公司等).由集团结算中心代表集 团统一在银行设立外部银行账户,成员单 位在集团结算中心开立内部存款账户,撤 销其外部银行账户或者只保留受集团结算 中心控制的外部银行二级账户或子账户. 使集团的资金全部集中在结算中心.资金 盈余的成员单位可以通过集团结算中心将 资金投入集团内部资金紧张的其它成员单 位获取较稳定的投资收益.资金紧张的企 业则能够从集团获取资金支持而更好地把 握发展机遇. (二)有利于加快资金内部周转.提高 使用效率 在不实行资金集中管理的企业集团 中.成员单位问的资金结算需要通过外部 银行进行.不在同一银行系统开户的成员 单位在收付款开户银行间结算还要通过联 行划拨资金,经过更多的环节.资金到账需 要较长的时间.产生大量在途资金.导致资 金运转效率低下.将集团资金集中管理,采 用成熟的资金管理系统能够实现企业集团 成员内部交易的网上结算.一笔款项的结 算.只要付款方成员通过系统输入一张付 款单.成员问的资金划转在瞬间内就能完 成.付款方成员的付款和收款方成员的收 款得到实时处理,不存在任何中间环节和 时间间隔.不产生任何在途资金,有效地提 高了集团资金周转速度. (三)有利于提升企业的资信等级.加 强筹资能力 圈 口外交部机关及驻外机构服务局张莉/撰稿 企业为了维持其持续经营.常常需要 向外界筹集它们发展过程中所需的生产经 营资金.企业的筹资能力主要取决于其偿 债能力.通常情况下,单个成员单位的偿债 能力小于企业集团整体偿债能力.集团将 资金集中管理.由集团统一对外开户.集中 整个集团的资金统一调度能够突出资源 整台的优势.其整体偿债能力会大大加强. 收益能力和管理水平也会提高,导致信用 大幅提高,更容易筹到大笔资金.企业集团 成员单位通过集团结算中心就能够获得其 所需的充足的资金,省去了各成员单位与 外部银行大量的协商,签约,担保等繁杂手 续和筹资费用. (四)有利实施资金集中控制.防范 风险 资金分散管理的企业集团由于各个成 员单位单独在外部银行开立账户.拥有资 金自主使用权,容易造成资金使用上的随 意性.实现集团资金集中管理.成员单位不 设外部银行账户或者只设对应的受集团控 制的二级账户或子账户,其资金流量,流 向,存量完全置于集团的监管之下.企业集 团能够对其对外收款,付款.对内资金结算 进行全方位,全过程地控制;通过设立责任 制强化成员单位的责任,通过制定付款审 批,审核流程.保证集团成员单位具有与其 经营管理需要相适应的资金调度权.能够 有效控制成员单位资金流向.防范集团资 金浪费,降低集团整体资金成本,同时也能 够有效地防范资金流失的风险. 二,我国企业集团资金集中蕾理横式 可行性分析 从我国目前的市场情况看,资金集中 管理主要有五种模式:统收统支模式,拨付 备用金模式,结算中心模式,内部银行模式 和财务公司模式.由于传统的统收统支模 式和拨付备用金模式属于高度集中的资金 管理模式,一般只适用于同城或相距不远 的非独立核算的分支机构之间.对于规模 较大或者下属企业多数为独立法人的企业 集团,则无法满足集团集合资金优势的需 求.因此,以下重点介绍在我国的企业集团 较为通行的结算中心,内部银行和财务公 司这三种资金集中管理模式. (一)就设立结算中心而言,要考虑对 集团公司在一定肘期内的规模情况,组织 架构,经营业务和行业特点.以及相关配套 措施和人员配置尚未到位.设立结算中心 的经营成本将大于其增量效益等因素. (=)内部银行模式由于有内部发放贷 款的职能,受国家对非金融经济实体从事 信贷融资等业务的限制.主要运用于各成 员单位均为非独立法人的分公司的企业架 构中.采用单纯的内部银行模式在我国目 前资金集中管理的实际运用中已很少,现 在大部分企业已将结算中心与内部银行模 式相结合,依托一家或几家商业银行.对各 成员单位在同一系统中进行分户管理.因 此,本人认为,目前内部银行模式不适用于 一 般公司. (三)设立财务公司.国家在人员结构, 资金管理经验,法人治理,内部控制,业务 操作,风险防范,信息披露,关键岗位人员 素质等软件