VBSE虚拟商业社会_期初建账讲义.ppt

ARE YOU READY? GO! * 需要包括企业的内外围的实现操作介绍 * * * * * 会计主体：会计活动为之服务的特定单位或组织。持续经营：在可预见的将来，企业将会按当前的规模和状态继续经营下去；会计分期：将一个企业持续不断的经营活动划分为若干连续的、长短相同的期间；分期结算账目和编制会计报告； 课堂组织，越乱越好。 在这里需要借用企业的公章和资质，进行实物说明。 财务费用：年利息，100块钱8块利息 * * 企业运营的起点---市场与营销 * * 出纳员必须每日掌握银行存款和现金的实有数，谨防开出空头支票和影响经营活动的正常用款。 * * 库存商品1个，原材料5个 * * 生产成本2个，制造费用2个，应交税费——应交增值税1个，管理费用1个，销售费用1个，财务费用1个 利润表期初余额 财务期初账怎么建 启用账簿 ★购置封面与封底 ★填写账簿启用及接交表 ★填写账户目录 ★购置封面与封底 ★填写账簿启用及接交表 选用会计科目，填写账户目录。（页码可年末再填） ★填写账户目录 账簿的格式与登记方法 财务部经理期初建账 总 账——三栏式账页 格 式：借方、贷方、余额三栏式。 登记方法：月末根据科目汇总表登记。 总 账 制造费用 2010 注意：无期初余额的账户，只登记年，不登记月、日、摘要和余额，不用在余额处录入0。 录入期初余额 注意 居中填写 注意借贷方向 注意文字高度为格高的1/2不超过2/3 任何文字不得涂改 2010 31 科汇 1-31汇总 660000 借 1340000 本月合计 1340000 借 上月结转 10 2000000 书写 科目名称 录入期初余额 任何文字不得涂改 2010 31 科汇 1-31汇总 216450000 贷 216450000 本月合计 216450000 贷 上月结转 10 169 6 500 00 贷 应付账款 169650000 216450000 169650000 出纳期初建账 库存现金日记账——三栏式账页 银行存款日记账——三栏式账页 格 式：借方、贷方、余额三栏式。 登记方法：逐日逐笔登记,每日终了结出余额。 库存现金日记账 第 1 页 8 现付01 提现备用 其他应收款 5 0 0 0 0 1 购买办公用品 5 0 0 0 0 1 9 0 0 0 0 0 8 库存现金日记账 1 9 50 0 0 0 现付02 本月合计 管理费用 现付03 8 支付培训费 管理费用 56 0 0 0 0 1 34 0 0 0 0 1 3 40 0 0 0 10 31 2010 10 上月结转 2 0 0 0 0 0 0 6 6 0 0 0 0 银行存款日记账 第 1 页 开户银行 账 号 工商银行北京分行海淀支行 0202 2045 0999 9100 555 2010 10 1 上月结转 借 2 4 8 0 0 0 0 0 0 8 银付01 支付前欠料款 应付账款 5 8 5 0 0 0 0 0 借 支付前欠料款 1111 50 0 0 0 7 83 5 0 0 0 0 8 银行存款日记账 格 式：借方、贷方、余额三栏式。 登记方法：逐日逐笔登记，每日终了结出余额。 1 89 5 0 0 0 0 0 银付02 本月合计 借 10 31 3 24 06 9 6 7 6 应付账款 …… …… 2 808 000 00 2 0473 0 3 24 8 银收01 收到销货款 2 808 000 00 借 3 5 9 1 5 0 0 0 0 财务会计期初建账 应收账款明细账——三栏式账页 其他应收款明细账——三栏式账页 固定资产及累计折旧明细账——三栏式账页 管理费用、销售费用、财务费用明细账 ——多栏式账页 成本会计期初建账 应付账款明细账——三栏式账页 原材料、库存商品明细账——数量金额式账页 生产成本、制造费用明细账——多栏式账页 “应交税费——应交增值税”明细账——多栏式账页 明 细 分 类 账 总 5 页 一级科目 应收账款 明细科目 户 名 旭日贸易公司  2010 10 1 上月结转 借 2 8 0 8 0 0 0 0 0 0