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固定资产投资业务流程 目标 通过规范固定资产投资业务流程，确保投资业务按规定程序和适当授权进行，符合集团公司发展战略要求，实现预期目标；确保投资会计核算及时、规范、真实、完整，防止舞弊和差错；确保财务报表合理揭示固定资产投资及在建工程等情况；确保固定资产投资符合国家有关法律法规和集团公司的管理规定。 风险 由于固定资产投资业务流程设计不合理或管理控制不当，可能导致投资论证不充分，投资回报达不到预期目标；可能导致工期滞后，投资项目超概算，投资规模失控甚至投资资金被非法挪用；可能导致投资项目出现重大质量事故，达不到设计要求，不能通过竣工验收；可能导致多记、错记、漏记固定资产投资成本以及相关账目，致使会计核算不准确，会计信息不真实；可能导致固定资产投资违反国家有关法律法规，受到政府处罚或法律制裁。 97 - 固定资产投资业务 业务流程步骤与控制点 3.1 编制、审定项目建议书 3.1.1 需求部门根据企业中长期发展规划和生产经营需要，提出固定资产投资意向，报项目管理部门。 ★3.1.2 项目管理部门审查固定资产投资意向，选定投资项目后组织编制项目建议书或预可研报告。 ★3.1.3 企业分管领导和总会计师审核项目建议书或预可研报告，并提交企业办公会审定。按授权权限 需上报集团公司审批的上报集团公司。 3.2 组织编制、审定可行性研究报告 3.2.1 项目建议书或预可研报告获审定（批复）后，项目管理部门提出设计或咨询单位委托或招标方 案，送部门负责人审核签字。 ★3.2.2 企业分管领导和总会计师审定委托或招标方案，并由项目管理部门负责组织实施，选定设计或 咨询单位。 ★3.2.3 企业审计、纪检监察部门参与审核委托或招标方案，并对招（投）标过程的公开、公平、公正 性实施监督。 ★3.2.4 项目管理部门拟定可行性研究报告委托编制的合同文本，送法律部门/岗位和财会等部门审核 -98- 固定资产投资业务 后，按授权权限由授权人员签订，并督促合同执行。 ★3.2.5 设计或咨询单位按委托合同规定及时编制可行性研究报告，并由项目管理部门组织经济技术、 审计、财会等有关部门和单位进行审查，财会部门落实筹资方案。 ★3.2.6 经审查的可研报告送分管领导和总会计师审核后，报企业办公会审定。按规定应报集团公司审 批的及时上报集团公司。 3.3 组织编制、审定总体（初步）设计 3.3.1 可研报告获审定(批复)后，项目管理部门根据批复提出委托或招标总体(初步)设计单位方案， 由部门负责人审核签字。 ★3.3.2 企业分管领导和总会计师审定委托或招标方案，并由项目管理部门负责组织实施。 ★3.3.3 企业审计、纪检监察部门参与审核委托或招标方案，并对招（投）标过程的公开、公平、公正 性实施监督。 3.3.4 项目管理部门拟订总体(初步)设计委托编制的合同文本，送法律部门/岗位和财会等部门审核后，按授权权限由授权人员签订，并督促合同执行。 ★3.3.5 设计单位按委托合同规定及时编制总体(基础)设计，并由项目管理部门组织经济技术等有关部 门和单位进行审查。 -99- 固定资产投资业务 ★3.3.6 项目管理部门审查总体（初步）设计并出具审查意见后，根据集团公司固定资产管理权限规定， 报企业分管领导和总会计师审查，企业办公会审定。按规定应上报集团公司审批或备案的应及时上报。 3.4 编制、审定年度投资计划 3.4.1 项目管理部门根据投资项目前期工作准备、资金平衡情况和生产经营需要，提出企业下一年度 投资计划建议。 ★3.4.2 年度投资计划建议经分管领导和总会计师审核、企业办公会审定后报集团公司审批。 ★3.4.3 集团公司审批年度投资计划，下达企业执行。 3.5 投资项目组织开工 3.5.1 项目管理部门依据批准的年度投资计划和项目，组织设立项目部，编制项目施工组织大纲。 3.5.2 项目管理部门审核施工组织大纲，财会部门落实项目建设所需资金。 3.5.3 项目管理部门招标选定施工和监理单位，并拟定项目施工、项目监理总合同文本。 ★3.5.4 审计、纪检监察部门参与招标过程，对招（投）标过程的公开、公平、公正性进行监督。 ★3.5.5 法律部门/岗位和财会等部门对施工和监理总合同进行审核，审核无误后交由授权人员签订。 ★3.5.6 项目部按授权负责与施工图纸设计单位签订设计合同，并将合同报项目管理部门审查备案督促 -100- 固定资产投资业务 设计合同的执行。 3.5.7 项目管理部门组织协调，落实项目征地、拆迁和施工现场“四通一平”等工作。 ★3.5.8 采购部门根据项目管理部门提供的项目采购委托书、项目部提供的图纸，负责主要设备和材 料的订货，落实建筑材料来源和运输条件。设备、材料采购按照《内部会计控制—物资采购》 执行。 ★3.5.9 项目管理