公司层面、结账与报表、关键电子表格培训资料.docVIP

PAGE PAGE 5 财务与结账报告、关键电子表格培训内容 涉及到的制度 《会计核算规范》《关键电子表格使用制度》 一、结账与财务报表部分 以下请财务经理和会计人员回答的问题： 问：公司如何确保集团及各子公司会计政策的统一？ 答：公司制定了《会计核算规范》及相关的其他制度包括:《采购付款管理制度》《采购价格审批管理制度》《差旅费管理制度》《成本核算管理制度》《存货管理制度》《存货盘点制度》《费用报销管理规定》《供应商管理制度》《关键电子表格使用制度》《税务管理制度》《现金和银行存款管理制度》《销售控制管理制度》《销售收款管理制度》《资产管理制度》《资金计划管理制度》《仓库现场管理制度》《工程项目管理制度》《合同管理制度》以规范集团公司及所属各子公司的会计核算，统一各公司的会计政策（要知道有哪些制度） 问：会计科目的调整（增/删/改）审批权限？ 答：一级会计科目调整（增/删/改），由会计提出，财务经理审核后报财务副总批准，然后通知集团内相关子公司（如涉及进行科目统一更新）。 二级及以下科目的调整（增/删/改），由相关会计提出，报财务经理批准后可进行调整。 所有会计科目的调整（增/删/改）均由财务副总授权财务经理在金蝶系统中操作。 注意：由相关会计填制签呈单。 问：凭证的录入和审核、取消审核权限？凭证审核的内容？ 答：凭证录入：会计录入及复核财务经理审核记账凭证（科目设置是否准确、摘要信息清晰明了、金额是否准确等）后进行记账 审核后凭证改动：财务经理授权取消审核，确保凭证记录的完整性。若凭证打印后发现录入错误时，财务经理授权会计新增调整凭证，新增的凭证根据录入日期、凭证类别重新自动编号，调整凭证应在摘要中写明调整的原凭证号、月份、调整\更正原因等信息便于追溯 问：出纳现金付款前是否需要与金蝶核对？ 答：必须核对。涉及到出纳员现金付款的原始凭证，出纳员会对金蝶中会计人员录入的凭证信息核对，无误后方执行付款，财务经理负责审核所有的凭证后方可打印记账凭证。以确保凭证的录入的完整性。 问：结账通知由谁、何时下发？ 答：财务经理每月月底前下发《结账通知》要求各业务单位每月最后的工作日内将当月发生的所有票据及单据流转到财务部，会计完成所有的票据录入或复核工作，财务经理审核后下达结账指令（口头）。 问：反结账的权限控制？ 答：当月结账后发现重大差错或遗漏等确实需要对已经结账的会计期间重新打开进行反结账的必须经过财务副总的授权批准方能进行反结账处理。 以下请财务副总、财务经理回答的问题： 问：每月财务报表和每季合并财务报表编制人、审核人？ 答：公司月度、季度、年度财务报表由财务经理编制，报财务副总审核；各子公司应于季度、年度末10日内上报财务报表、科目余额表及其他相关资料。 每季度，财务副总负责编制集团合并报表，CFO复核，总裁及审计委员会，审阅通过后提交给外审。 每季度，财务副总、CFO、总裁在《合并会计报表步骤检查清单》上签字确认以确保合并报表的完整性和准确性。 每季度结账前，会计填报《应付账款内部对账单》、《往来内部对账单》，完成各子公司内部往来的对账后，交财务经理审阅方能结账。 财务副总汇总编制（每季度）《集团内部公司往来对账统计表》，CFO审核后，编制内部抵消分录进行报表合并。 二、关键电子表格部分 以下请财务经理和税务会计、综合会计、成本会计、人资部回答的问题： 问：关键电子表格包括哪些？归口管理部门？ 答：关键电子表格包括《产成品计算表》、《半成品计算表》；《纳税调整项目明细表》、《税金计算表》；《无形资产摊销表》、《合并资产负债表》、《合并利润表》《合并现金流量表》；《管理人员工资表》、《劳务人员工资表》、《业务员工资》、《促销员工资》等； 问：对关键电子表格命名有何要求？ 答：对使用的Excel电子表格设置专门的名称。标题应与表格名称保持相应的逻辑关系，例如：比如 TL-1001产成品计算表-100201 即2010年2月1日上传了天龙公司2010年1月份产成品计算表）。 问：关键电子表格是否有密码保护？公式、更改的权限控制？ 答：有，所有表内重要内容（重要单元格、公式等）均通过设置密码的方式加以锁定。如果密码有更改，填制《签呈单》，经部门负责人审批并签字确认，方可进行变动。 问：关键电子表格数据核对？ 《产成品成本计算表》、《半成品成本计算表》由成本会计负责金碟系统中的源数据和电子表中的数据对账，然后提交财务经理审核； 《纳税调整项目明细表》、《税金计算表》由税务会计负责和金碟中的源数据核对，财务经理(内审人员)复核； 工资表包括管理人员、劳务人员、促销员、业务员由薪资专员核对源数据，交人资经理审核，同时，成本会计将电子表数据与金碟中数据核对交财务经理审核； 《无形资产摊销计算