食堂审计实施方案初稿.docVIP

食堂内部审计 简介 按服务提供的对象分，食堂分为外包食堂以及公司内部食堂。外包食堂供应商尚需提供外包费用给公司，羊毛出在羊身上，外包食堂的价格以及菜肴的质量较差。当然也不排除内部食堂的员工福利较差的情况。内部食堂由于其需要人员、原材料、设备等因数，导致其运作成本大于外包食堂。 对内部审计而言，外包食堂需要重点关注的是外包商选择、承包款项收取以及餐饮质量安全监管三个模块。而内部食堂实际情况比较复杂，食堂有采购、仓储、生产、销售、账务处理等多个运营模块，类似于小型的生产制造公司，对其的审计不能仅仅只关注账务处理。内部食堂主要从以下几方面进行审计： 1、制度建设 7、充值及收银管理 2、合同及证件管理 8、食堂资产管理 3、人员管理 9、废油、馊水管理 4、采购管理 10、账务管理 5、存货及食品安全管理 11、水吧管理 6、菜肴及剩余材料管理 食堂审计程序概述 一、食堂审计程序 1、学习最新的食堂流程制度 / 检查前期的审计报告 ，梳理食堂审计重点； 2、根据梳理的审计重点，梳理需获取资料的资料清单； 3、现场审计，获取现场审计资料并测试； 4、审计结果沟通、形成审计报告并汇报； 5、根据全程的审计沟通，完善审计重点；6、外部交流和沟通食堂审计要点，并再次完善审计重点。 二、食堂审计资料清单： 重要说明：下列文件除标注为一份的可以提供电子档或者复印件，其余文档均为原件。另下列资料请于XX审计期间准备完毕，在审计结束后仍无法提供则审计结论为无此资料。 1、食堂组织架构图（一份） 2、食堂工作人员清单（一份） 3、营业执照、卫生许可证、员工健康证（全部） 4、食材供应商清单（米、食用油、菜类、干货及配料），定点采购地点（全部） 5、采购合同（全部） 6、三月一次的比议价清单（全部） 7、食材订购清单（全部） 8、验收记录以及验收异常情况表（全部） 9、食材出入库明细帐（全部）、食材盘点表（一份） 11、食堂耗材清单（一份，耗材含食堂员工服饰，一次性筷子等非食材类耗材） 10、食材保证期表（截止到审计日一份） 11、食材报废申请书（全部） 12、厨师工餐食材使用记录（全部） 13、食堂每日菜谱及对应使用量清单（全部） 14、地磅的校验记录（全部） 15、收银日报表（全部） 16、收银系统维修记录（全部） 17、馊水、废油处理合同（全部） 18、每月的食堂收入与预算的运行分析表（全部） 19、充值台账、坏卡记录、代金券台账（全部） 20、采购付款申请单（全部） 21、公司食堂满意度调查表（全部） 22、食堂设备维护保养记录（全部） 23、消防设备检点表（全部） 食堂内部审计模块介绍 制度建设 制度是内部审计进行审计的评价标准之一，通常制度有两个层面：管理层面的政策文件以及操作层面的流程文件。 如果将一个业务做为一个完整的制度，如采购付款、销售收款、仓库管理等，制度内需要包含运营层面以及财务层面的内容。 一个完整的制度需要涵盖如下要素：制度目的、岗位职责、流程流转时间、异常流程控制、控制痕迹等。即通常意义上的5W+1H，5W为who、where、why、what、when，1H为how。 每当新的制度或者规范出来或者对原版本进行修订后，需要对原有的版本的进行回收控制或销毁，防止经营作业的不规范或无依据。根据实际需要，部门定期进行制度方面的培训，尤其是针对部门新进新人或者制度进行变更的时候。 制度建设这一模块的审计同样也适用于其他审计模块的审计，是一个通用的审计模块。由于是遵循审计或者合规审计（就是检查有没有、是不是、授权是否正确），作业模式类似于内控审计中的制度设计有效性评价。 备注：对于审计术语的解释仅在一次出现的时候进行，在后续再次出现的时候，将不再进行解释。 审计目的（实施审计需要达到的目的）：制度完整性以及合理性进行审计，降低操作不规范风险。 审计资料（审计中应获取以及检查的内容）：食堂所有制度、制度培训计划、培训签到表、课程评价表 审计标准（用于评价被审计部门的审计作业）：行业标杆做法、国家相关的法律法规制度 审计方式（用哪种方法进行审计，审计方法内外审计都类似，主要有访谈、审阅、分析性复核、函证、重新计算）：访谈、制度及表单审阅 审计程序（审计作业的）：合规审计。 1、在初次进行制度审计时，重点是制度完整性、合理性、版本的控制的检查为主。后续审计主要以制度更新维护以及版本的控制为主。 2、审阅制度培训计划、制度培训记录、课程评价表 审计过程控制（主要是对审计风险或审计异常的控制）：缺少某个制度无法评价特定食堂模块是否真实合理。针对整个问题的解决方法是对部门的主管进行访谈确认实际作业标准，并要求该主管在访谈记录上进行签字确认。 审计主要发现： 1、制度完整性：未形成制度、制度内容存在缺失（比如缺少异常控制流程、缺少岗位职