财产清查管理办法.docVIP

PAGE 1 第一章 总 则 第一条 为了加强集团财产的管理，保证各类财产的安全与完整，确保会计资料真实可靠，账实相符，根据国家相关财经法规及集团《财务管理规则》等相关制度的规定，制定本办法。 第二条 财产清查是指通过实地盘点、核对、查询等一定方法，确认各种财产物资、货币资金、往来款项在某一时点的实际结存数，并与账存数核对，以保证账账、账证、账实相符。 第三条 财产清查的范围主要包括流动资产、非流动资产和债权、债务。 1、流动资产包括库存现金、银行存款、有价证券、存货等。 2、非流动资产包括固定资产、专项物资、长期股权投资、在建工程、无形资产等。 3、债权、债务是指应收账款、其他应收款、预付账款、应付账款、预收账款、其他应付款、长期应付款、专项应付款等与公司形成的各类往来结算款项。 第四条 本办法适用于xx公司（简称“集团公司”）及其子公司（简称“各子公司”，集团公司和各子公司统称为“集团”）的财产清查管理。 第二章 财产清查方式、方法 第五条 按清查的范围划分，财产清查分为全部清查和局部清查；按清查的时间划分，财产清查分为定期清查和不定期清查。 第六条 全部清查和局部清查 1、全部清查是指对所有财产进行全面盘点和核对。 2、局部清查是指对部分财产进行的盘点和核对。 第七条 定期清查和不定期清查 1、定期清查，主要以月度定期清查（以月度最后一日24时为清查基准点）和年度定期清查（以年度最后一日24时为清查基准点）两种形式。 2、不定期清查是指根据管理需要，由集团公司或各子公司临时安排进行的清查。 第八条 集团应根据管理的需要选择不同的财产清查方式。 1、集团对货币资金、有价证券以及贵重物品的清查采用不定期清查方式，每月不少于一次。 2、每个月度结束时，各子公司对以成品产量估算原料耗用量的存量管制物资，每月底定期进行清查；其他存量管制物资可于库存降至请购点时实施不定期清查。 存量管制物资是指经常使用、生产中一时不可或缺且以安全存量、请购点、请购量、购备天数等管制基准进行存量管制的物资。 3、集团固定资产、非存量管制物资，可根据实际管理需要采取年度内定期轮流盘点方式。 4、集团在每个年度结束时，应组织年度定期清查。 5、集团在合并、撤销或改变隶属关系时应对财产进行全部清查。 6、集团在遭受非常损失或更换管理人员时，应根据实际管理需要，对涉及有关财产进行清查。 第九条 年度定期清查根据实际管理需要确定清查范围，但在一个会计年度内，原则上应对所有财产至少清查一次（免盘资产除外）。 第十条 集团应根据不同的财产选择确定合理的财产清查方法。 1、实物资产的清查，应采用实地盘点法或技术推算法进行。 2、除现金外的各类货币资金、有价证券的清查，应采用账目核对的方法进行。 3、往来款项的清查，应采用查询核实法。 4、无形资产、各类权益性投资的清查，应采用权利证书与财务账簿核对的方法进行。 第三章 财产清查的组织及分工 第十一条 全部清查及年度定期清查由财务部门牵头，会同行政、经营、工程设备、信息化、生产等相关资产管理部门进行财产清查工作；其他方式清查由资产管理部门牵头，负责组织实施。 第十二条 开展全部清查及年度定期清查时，应成立由高层领导、财务部门、资产管理部门及相关专业人员组成的财产清查小组，对清查工作进行组织协调推进。开展其他方式清查工作时，也应由资产管理部门负责，确定相关人员的职责和分工。 第十三条 财产清查的部门分工 各子公司根据本公司实际情况，制定细则，明确各类资产清查的责任部门。 第十四条 财产清查的监督 总裁室财务管理组及各驻地审计监察处负责全部清查及年度定期清查时的监督工作。 第四章 财产清查准备 第十五条 财产清查工作开始前，必须明确财产清查的目的、范围、时间、方法、人员及要求等，制定财产清查方案，并经批准后实施。 1、全部清查及年度定期清查方案，由财务部门制定，报财产清查小组审批后组织实施。 2、其他方式清查方案，由资产管理部门制定，经主管负责人审批后组织实施。 第十六条 集团财产清查各相关部门，应根据财产清查的范围，做好必要的准备工作。 第十七条 财产清查牵头部门应做好以下财产清查准备工作： 1、准备好财产清查所需要的“财产清查明细表”（见附件四、附件五）。 2、按编号顺序，整理好各项财产卡。 第十八条 财务部门应做好以下财产清查准备工作： 1、分类整理现金、银行存款、有价证券等，并列清单。 2、完成各项财务账册的登记，将截止日期前发生的收付款项、库存物资的增加、减少情况，根据原始凭证填制记账凭证，全部登记入账。如特殊原因无法完成时，应由财务部门将尚未入账的有关单据如入库单、领料单、退料单等，整理编制“财产结存调整表”（见附件一、附件二、附件三），将账面数调