会计基础规范.PPT

交接内容 5 （一）现金和银行存款 1、现金的交接：清点保险柜中的现金，是否跟现金日记账相符；如果不相符，是否有未走账的原始单据，如果考虑这些因素的话，是否账实相符。尽量让前任会计在交接时点前将这些凭证都做到账上，这样既清晰又省时。 2、银行账户的交接：保证所有银行账户余额，与银行日记账余额核对相符，如果不相符，查找银行余额调节表中的未达账项原因；清点和记录银行票据的号码和张数，并告知网银U盾及密码。 （二）会计资料 所有会计凭证、会计账簿、会计报表、审计报告等必须全部交接清楚，不得遗漏。如有短缺，必须查清原因，并在交接单中加以说明，由交接人员负责。会计资料按时间顺序摆放，并核对账实、账账、账表是否相符，并需要在交接清单中注明会计资料数量和起止时间。 （三）税务资料 纳税申报资料及税审报告、税务文书必须全部交接；核对最近一个月申报表上金额与账簿金额是否相符。金税盘、报税盘、 I C卡、发票专用章等进行移交，并告知纳税申报密码及联系人电话等。 交接内容 6 （四）其他交接 1、印章票据 财务章、公章、收据、空白支票、发票、科目印章以及其他物品等必须交接清楚，核对数量。并在交接报告中详细注明存放位置和数量及起止号码。 2、办公设备及电子、纸质档案 电脑（包括登录密码）、打印机、装订机等交接给新会计；财务软件、财务数据、电子表格以及相关密码也应同时提交。相关资质、证件也一并交接。 3、未了事项和遗留问题 对于未了事项和遗留问题，交接人应注明原因及事件发展进程、未来采取措施。 上述叙述的交接情形是面上的，你可以选择与你相关的岗位交接进行对号入座。 诚然，会计交接工作是会计工作的重要组成部分，是会计工作的延续。移交者应该以积极的姿态和对财务工作高度负责的精神适时移交、全面移交。不能因工作以外的原因拒绝移交、隐瞒移交。 交接内容 计量单位 数量 注（本表一式四份，交接双方监交人各执一份，存档一份） 移交人： 接交人： 监交人： 职务： 职务： 职务： -----农场（公司）财务人员工作交接清册 交接时间 年 月 日 6 7 8 会计人员因故临时离职的，单位会计机构负责人、会计主管人员和领导必须指定专人代理，办理临时交接手续。超过半年以上的，应按照会计人员调动时办理交接手续的程序，办理会计工作交接。 [提示]第八大点讲的是临时移交和正式移交的不同点，重点要关注移交内容的不同。 [名词解释]档案、会计档案 档案：目前学术界关于档案的定义还不统一。一般地，档案是指人们在各项社会活动中直接形成的各种形式的具有保存价值的原始记录。原始记录性是它的本质属性?。我国古代的档案，在各个朝代有着不同的称谓。商代称为“册”，周代叫做“中”，秦汉称作“典籍”，汉魏以后谓之“文书”、“文案”、“案牍”、“案卷”、“簿书”，清代以后多用“档案”，现统一称作“档案”。 B 会计档案管理 会计档案是指会计凭证、会计账簿和会计报表等会计核算资料，它是记载和反映经济业务的重要史料和证据 【提示】以上关于会计档案的概念是列举式的，直观表述其范围和意义。《会计档案管理办法》给出会计档案的概念是描述式的，即会计档案是指单位在进行会计核算等过程中接收或形成的,记录和反映单位经济业务事项的,具有保存价值的文字、图表等各种形式的会计资料,包括通过计算机等电子设备形成、传输和存储的电子会计档案。比较来说，后者要更加全面一些。 [法律约束]《会计法》第二十三条?规定， 各单位对会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料应当建立档案，妥善保管。会计档案的保管期限和销毁办法，由国务院财政部会同有关部门制定。这又是从法律层面对会计档案管理进行的约束性规定。始于1985年的《中华人民共和国会计法》共7章52条，是我们会计人员的“根本法”，如果将各类会计法律法规、准则、制度用金字塔来表示，那么《会计法》是位于塔尖的。2017年全国人大又对该法进行了修改，建议大家工作之余再次学习。 会计档案管理 B 会计档案的范围 会计档案的归档保管 会计档案的整理、立卷 1 2 3 会计档案的借阅使用 会计档案的保管期限 会计档案的销毁 5 4 6 [提示]作“其他会计资料”拟准确点。 会计档案范围 1 （一）会计凭证：包括外来的和自制的各种原始凭证、原始凭证汇总表、记账凭证、记账凭证汇总表、银行存款（借款）对账单及余额调节表等。原始凭证是进行会计核算的基础，平时无论在