2017年财务分析模板简要讲解.pptVIP

一、2016年财务分析简要回顾 （一）优点 1、分析上报及时性有了长足进步 2、指标分析更趋全面，漏项情况明显减少 3、分析水平和质量比2007年有一定的提高 （二）不足或存在的问题 1、关键指标分析不到位，主要体现为： （1）个别企业分析方法不合理 （2）原因构成达不到90%以上 （3）未抓住关键点，鸡毛蒜皮一把抓，未做到简明扼要，突出重点。 （4）少数企业指标分析不全 （5）生产指标（总产值和增加值）经常与统计部门数据不一致 二、2017年财务分析要求 1、严格按公司下达的分析新模板进行分析 2、建立完备的基础数据统计台帐（包括政策、不可比因素等等），以确保分析数据到位和准确 3、突出重点，简单明了，分析到位 4、分析方法合理，指标分析全面，具体为: （1）总体要求是：财务分析以预算通报指标为主体，完成或基本完成预算的指标，分析从简；凡是未完成预算的指标，都必须进行原因分析（不限于10%、5%）。 （2）分析方法：不管采用何种分析方法，要求分析数据直接和具体，以前《利润分析表》中的销量和结构影响分析不具体，不建议使用。通常，建议按以下方法： ——直接对比法：如期间费用、营业外收支等，直接通过明细对比找出重大因素后再进行原因分析（不限于模板明细项目）。 ——价量分析法：如销售收入、销售利润、作业消耗性成本等分析时采用 1、销售收入分析 （1）销量影响： （实际销量-预算进度销量）×预算价格 （2）价格影响： （实际销价-预算销价）×实际销量 2、销售利润分析：在分析税收影响基础上进行价量分析 ——加工企业分析方法： （1）销量变化影响利润： （实际销量-预算销量）×预算单位毛利 （2）毛利变化影响利润： （实际单位毛利-预算单位毛利）×实际销量 单位毛利=销售单价-单位销售成本 注意事项： 1、实际单位毛利与预算对比变化较大的，应进一步分析产品和原料价格变化配比以及加工成本变化的原因。 2、钨加工企业必须分产品对比分析，其他企业由于品种多，可按综合毛利及加工成本对比分析 ——矿山企业分析方法： （1）销量变化影响利润： （实际销量-预算销量）×预算单位毛利 （2）价格变化影响利润： （实际销价-预算销价）×实际销量 （3）制造成本变化影响利润 要求分产品进行分析。 三、2017年财务分析模板重点提示 填报时，请删除所有蓝色字体。 1、《预算执行进度表》： （1）只填报数据，不进行具体分析 （2）请仔细理解有关公式和说明后填报 （3）应收账款回收率为新增指标，公司已单独制定考核办法，请认真计算填报 （4）利润净现金率必须平滑计算 2、《营业情况分析表》： （1）主要分析营业收入和利润总额变化 （2）运用价量分析法对营业收入和利润总额同比分析时，矿山企业必须单独说明增值税税率变化对营业收入和利润总额的影响。钨加工企业如原料采购抵扣增值税增加对利润影响较大时，必须单独说明。 （3）利润总额变化只分析重大因素 3、《生产技术指标完成情况分析》从简 4、《主要产品成本、费用情况分析表》 （1）要主次分明，抓住引起成本费用变化的关键原因并加以说明。 （2）注意不可比因素和政策性因素对成本费用的影响。 （3）成本分配方法改变对结果影响较大的应单独予以说明。 （4）矿山企业分析主产品制造成本和完全成本变化的主要原因，加工企业重点分析加工成本项目成本变化的原因。矿山企业作业成本变化只为主产品提供依据，当主产品成本变化与作业成本变化有密切关系时才作进一步分析，假如能够找出主产品成本变化的其他关键理由，作业成本变化分析可以简略。 （5）公司对钨精矿完全成本和管理费用有专门的管控要求，各单位必须结合公司要求进行重点和详细分析，其中，对12项可控管理费用总额的控制情况要单独分析说明。 5、《重大往来变动分析表》 各单位要加强应收账款回笼工作，应收账款增长较大的企业必须拿出改进意见。 6、《现金流情况分析表》 通过检查现金流量的变化，重点分析利润净现金率预算执行情况。 7、其他指标如资产负债率未完成预算的也必须作出原因分析和说明。