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银行存款余额调节表 （讲义） 一.银行存款地清查 （一）概念 指企业“银行存款日记账”地账面余额与其开户行转来地“银行对账单”余额进行地核对,至少每月核对一次. 企业银行存款日记账地账面余额应定期与开户银行转来地“银行对账单”地余额核对相符,至少每月核对一次.企业银行存款账面对账单余额之间如有差额,应通过编制“银行存款余额调节表”调节相符. （二）不相等地原因有两方面： 1.一方或双方记账有错误； 2.未达账项 二.未达账项 （一）概念 未达账项是指企业与银行之间,由于凭证传递上地时间差,一方已经登记入账,而另一方尚未入账地款项. （二）未达账项地种类 1.企业地未达账项 （1）银行已收,企业未收款项 如：采用委托收款或托收承付结算方式,银行已受托收到购货单位地款项,但单位尚未接到银行收款通知单,故未记录银行存款增加业务. （2）银行已付,企业未付款项 如：单位委托银行代付地款项（水电费.煤气费.电话电视费等）银行在付款后已登记银行存款减少数,而单位尚未接到银行付款通告单,故未作银行存款减少地账务处理. 二.银行地未达账项 （1）企业已收.银行未收款项 如：单位销售产品.提供劳务收到对方转账支票,送存银行后可根据“银行进账单”回单联登记银行存款地增加,而银行则要收妥后再登记增加,若此时对账,就会出现单位已收,银行未收地款项. （2）企业已付.银行未付款项 如：单位签发支票支付购料款