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PAGE / NUMPAGES 《会计制度设计》作业及答案 （一） 第一章至第四章 一、请用图示反映出我国会计法规体系与会计工作之间地关系. 答： 全国人大常委会 国务院财政部 企业 会 计 法 → 企业 会计 准则 基本准则 → 会计 制度 金融企业 → 会计 工作 ↓ 小企业 具体准则 其他大中型企业 二、试设计一张差旅费报销单. 答：教材69页表3-3 差旅费报销单应包括以下内容： （1）名称.（差旅费报销单） （2）填制日期. （3）编号. （4）报销人姓名、所在部门. （5）出差事由. （6）起至时间、地点. （7）飞机、车、船费. （8）在途住勤补助. （9）住宿费. （10）差旅费报销单金额总计. （11）差旅费报销人签名. （12）审核（业务主管、会计主管、财务负责人）签名. 三、请指出下面是什么报表？并说明完整地该种报表还应增加什么内容？ 成 本 项 目 甲产品 乙产品 总成本 单位成本 总成本 单位成本 原材料 15 000 375 7 500 375 工资及福利费 11 970 229.25 10 830 541.50 制造费用 3 852.80 96.32 2 752 137.60 合 计 30 822.80 770.57 21 082 1 054.10 答：（1）是产品生产成本计算表. （2）完整地产品生产成本计算表还应包括以下内容：编制地时间、完工产品地件数、金额单位、编制人、审核人、财务主管等.资料个人收集整理，勿做商业用途 四、请指出下列图示是哪一种账务处理程序？并用文字说明其程序内容. 答：科目汇总表核算形式地账务处理程序是： （1）根据原始凭证或原始凭证汇总表编制记账凭证. （2）根据现金收、付款凭证和银行存款收、付款凭证逐笔序时地登记现金日记账和银行存款日记账. （3）根据记账凭证及其所附地原始凭证或原始凭证汇总表逐笔登记各种明细分类账. （4）根据记账凭证，定期填列科目汇总表. （5）期（月）末，根据科目汇总表逐笔登记总分类账. （6）根据记账地具体要求，将现金日记账、银行存款日记账和各种明细分类账与对应地总分类账相互核对. （7）期末，根据总分类账和明细分类账地记录编制财务会计报告. （二） 第五章至第七章 一、请指出下面地现金日记账问题所在. 年 凭证 摘要 科目 借方 贷方 余额 月 日 字 号 1 1 上年结余 500 1 付 1 提取备用金 银行存款 1300 2 付 6 付市内交通费 经管费用 600 14 付 13 丁洋借差旅费 其他应收款——丁洋 280 15 收 14 张亮交回现金 其他应收款——张亮 118 16 付 20 领用备用金 300 16 付 20 领用备用金 其他应收款——储备科 400 20 付 36 领用备用金 其他应收款——营业部 200 138 24 收 45 伍红交回现金 310 29 付 85 支付差旅费 经管费用 70 30 付 90 提现备发工资 银行存款 20 000 付 125 发放工资 应付工资 20 000 本日合计 20 000 378 月结 21 278 21 580 378 答：问题所在： 1．没有本日合计. 2．月结借贷合计计算有误. 3．部分栏目没有对方科目. 4．月结栏目没有登记日期. 5．没有结算凭证地种类和号数. 6．没有注明记账地年份. 二、举例说明预付账款业务怎样在“应付账款”账户中核算，并指出如何填制资产负债表地“应收账款”和“预付账款”工程.资料个人收集整理，勿做商业用途 答：预付账款不多地企业，也可不单独设置“预付账款”账户，而将预付地款项直接记入“应付账款”账户地借方.“应付账款”明细账户期末如有借方余额，则为预付账款.企业应根据“应收账款”明细账户地期末借方余额及“预收账款”明细账户地期末借方余额计算填列资产负债表地“应收账款”工程；根据“预付账款”明细账户地期末借方余额及“应付账款” 明细账户地期末借方余额计算填列资产负债表地“预付账款”工程.资料个人收集整理，勿做商业用途 三、珠江公司是珠江集团下属地子公司，主营业务是制造、销售力能空调机.集团公司对珠江公司派出了检查组进行财务检查，检查组对珠江公司地商品销售业务地内部控制进行了专题调查，抽查了有关凭证、账簿等会计资料.其中，检查组对“发货单”进行调查地有关情况如下：资料个人收集整理，勿做商业用途 （1）检查组对仓库留存地发货单第2联“仓库发货联”