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第一章 总论 答案 一、判断题(正确的划“√”，错误的划“X”) 1~5 X√X√√ 6~10 X√√X√ 11~15 √√X√√ 单项选择题 1~5CDDBC 6~10AACAA 11C 多项选择题 1~5 ABD/ABD/ABC/ABCD/CD 6~10 ACD/AB/CD/ABC/BCD 11~14 BCD/ACD/AC/ABD 第二章 审计组织体系与审计规范 答案 一、判断题(正确的划“√”，错误的划“X”) 1~5 X√√X X； 6~10 XX√√X；11~14 √√√√ 二、单项选择题 1~5 DDACC 6~10 DCAAB 11~15 BDDAC 三、多项选择题 1~5 ABC/ABCD/AC/AC/ABCD 6~10 ABC/BCD/ACD/ABCD/ABD 11~15 ABCE/ABCDE/AD/ABC/ABC 16~20 ABE/ABD/ABC/ACD/ABCDE 四、简答题 1.答： （1）违反职业道德守则。因为审计项目组成员A注册会计师与被审计单位H具有亲密关系，而H的岗位职责是高层管理人员，因而因为亲密关系违法了职业道德守则。 （2）违反职业道德守则。因为审计项目组成员B注册会计师与被审计单位管理层人员具有密切关系，并购买了被审计单位的商品且交易金额较大，发生了重大的商业关系，因而因为自身利益违法了职业道德守则。 （3）不违反职业道德守则。虽然审计项目组成员注册会计师C与甲公司财务经理J毕业于同一所财经院校，但是二者不具有亲密关系，也没有发生经济利益，所以没有违法职业道德守则。 （4）不违反职业道德守则。虽然事务所的行政部经理E已于20×5年10月加入审计客户担任办公室主任，但是他与事务所没有重要联系，而且其现在所处的职务对财务报表不产生重大影响，不会因为自我评价违反职业道德。 2.答： 1）不违反职业道德守则。项目组负责人按照市场价格购买房屋，且款项已经全部支付与甲公司之间不存在经济利益关系，不因自身利益违反职业道德守则。 2）违反职业道德守则。项目组负责人的直系亲属的直接经济利益，视同注册会计师本人的直接经济利益，因自身经济利益违反职业道德守则。 3）违反职业道德守则。会计师事务所的员工同时担任审计客户的独立董事，所产生的自我评价、自身利益威胁非常重大，以致没有防范措施能够将其降至可接受的水平，所以即使调离项目组，也会违反职业道德守则。 4）违反职业道德守则。如果会计师事务所的合伙人及其直系亲属从审计客户获得直接经济利益或重大间接经济利益（例如，通过继承、馈赠或合并产生的），不允许拥有这些利益，故因自自身利益违反职业道德守则。 5）不违反职业道德守则。项目组成员D的堂兄不属于其直系亲属，且堂兄的工作与财务报表的编制没有直接的关系，所以对项目组成员D不会因亲密关系违反职业道德守则。 第三章 审计计划、重要性和审计风险 一、判断题 1．错、2.错、3.对、4.对、5.对、6. 对、7.错、8. 对、9. 错、10.对、 11.错、12.错、13.对、14.错、15. 错、16. 对、17.错、 二、单项选择题 1.D、2.A、3A、4.C、5.C、6.C、7.D、8.B、9. B、10.A、 11.C、12.C、13.A、14. D、15. C、16.B、17.D、18.C、19.A、20.A 三、多项选择题 1.ABC、2.AC、3.ABD、4.ABC、5.BD、6.ABC、7.ABCD、8.ABC、9.ABC、10.ABD、 11.ABCD、12.ABCD、13. BC、14. ABCD、15.ABC、16.ABD、17.BCD、18.ACD、19.ACD、20. ABCD、21. ABC、22. ABD、23.BCD、24.ABC、25.ABD、26.ABCD 四、简答题 1、A、可能使使用者高估客户的盈利能力； B、掩盖了客户财务状况严重恶化的实情； C、影响流动比率，使人误以为流动负债较高； D、高估资产。 比较而言，A、D使得报表使用者对客户期望过高，C使得报表使用者对客户期望过低，但不致产生重大的决策失误，而B将使报表使用者无法获悉客户财务状况恶化这一非常重要的信息，并有可能产生重大决策失误，导致诸如无法收回投资等的重要后果。 2、3略 4、 （1）1%；5%；3.33%；8% （2）A （3）（4）略 五、综合题 管理层的认定 具体审计目标 审计程序 （4） 公司对存货均拥有所有权 （9） （1） 记录的存货数量包括了公司所有的在库存货 （8） （5） 已按成本与可变现净值孰低法调整期末存货的价值 （6） （5） 存货成本计算准确 （11） （3） 存货的计价基础已在财务报表恰当披露 （7） 第四章 审计证据