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审计学复习题第六章 风险评估与风险应对.doc 9页

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第六章 风险评估与风险应对 一、单项选择题 1.注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是( )。 A.为了进行风险评估程序 B.收集充分适当的审计证据 C.为了识别和评估财务报表重大错报风险 D.控制检查风险 2.了解被审计单位及其环境一般在( )阶段进行。 A.在承接客户或续约时 B.在进行审计计划时 C.贯穿于整个审计过程的始终 D.在进行期中审计时 3.注册会计师对行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素了解的范围和程度会因被审计单位所处行业、规模以及其他因素的不同而不同。对从事计算机硬件制造的被审计单位,注册会计师可能更关心( ) A.宏观经济走势以及货币、财政等方面的宏观经济政策 B.环保法规 C.资本充足率 D.市场竞争以及技术进步的情况 4.内部控制的目标不包括( )。 A.财务报告的可靠性 B.审计风险处在低水平 C.经营的效率和效果 D.在所有经营活动中遵守法律法规的要求 5.关于内部控制,下列表述不正确的是( )。 A.内部控制的设计与运行受制于成本效益原则 B.内部控制是针对所有业务活动而设计的 C.内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失败 D.内部控制可能因执行人员滥用职权或屈从于外部压力而失效 6.下列选项中不正确的是( )。 A.内部控制只能对财务报告的可靠性提供合理的保证,而非绝对的保证 B.在了解被审计单位的内部控制时,只需关注控制的设计 C.特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项有关 D.在某些情况下,仅通过实施实质性程序不能获取充分、适当的审计证据 7.依据《审计准则—了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险》,内部控制的要素中,不包括下列( )要素。 A.控制环境、风险评估过程 B.与财务报告相关的信息系统和沟通 C.控制活动、对控制的监督 D.会计系统、控制程序 8.职责分离要求将不相容的职责分配给不同员工。下列职责分离做法中正确的是( )。 A.交易授权、交易执行、交易付款分离 B.交易授权、交易记录、资产保管分离 C.资产保管、交易执行、交易报告分离 D.交易授权、交易付款、交易记录分离 9.下列业务属于不相容职务的是( ) A.经理和董事长 B.采购员与供销科长 C.保管员与车间主任 D.记录日记账和总账的人员 10.注册会计师设计和实施的进一步审计程序的性质、时间和范围,应当与下列评估的( )层次的重大错报风险具备明确的对应关系。 A.财务报表层次 B.认定层次 C.账户余额 D.交易或事项 11.在审计中,控制测试的性质是指( )。 A.控制测试所使用的审计程序的类型及其组合 B.控制测试所获取的证据 C.控制测试所选择的范围 D.控制测试所选择的时间 12.在确定审计程序的范围时,注册会计师考虑的下列因素中不恰当的是( )。 A.计划获取的保证程度越高,注册会计师实施的进一步审计程序的范围越广 B.评估的重大错报风险越高,注册会计师实施的进一步审计程序的范围也越广 C.确定的重要性水平越低,注册会计师实施进一步审计程序的范围越广 D.确定的重要性水平越高,注册会计师实施进一步审计程序的范围越广 13.下列关于实质性程序的结果时对控制测试结果的影响表述不正确的是( )。 A.如果通过实施实质性程序未发现某项认定存在错报,这本身并不能说明与该认定有关的控制是有效运行的 B.如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报,注册会计师可以得出控制运行有效的结论 C.如果实施实质性程序发现被审计单位没有识别的重大错报,通常表明内部控制存在重大缺陷,注册会计师应当就这些缺陷与管理层和治理层进行沟通 D.如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报,注册会计师应当在评价相关控制的运行有效性时予以考虑 14.注册会计师针对评估的财务报表层次的重大错报风险,应采取的措施是( )。 A.确定总体应对措施 B.实施控制测试 C.实施细节测试 D.进行实质性分析程序 15.注册会计师通过对被审计单位内部控制的测试,可以起到( )作用。 A.确定被审计单位内部控制设计的是否合理 B.确定被审计单位内部控制是否得到执行 C.确定被审计单位内部控制是否有效运行 D.确定被审计单位内部控制是否能够有效防止或发现并纠正重大错报 16.以下关于实质性程序的含义说法正确的是( )。 A.实质性程序是注册会计师针对财务报表层次的重大错报设计的审计程序 B.实质性程序是注册会计师针对认定层次的重大错报设计的审计程序 C.实质性程序是用于测试被审计单位内部控制有效性的审计程序 D.实质性程序包括控制测试

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