股份企业财务经管规范1.docVIP

封 面 作者：ZHANGJIAN 仅供个人学习，勿做商业用途 XXX股份有限公司 财务经管制度 2017年12月 XXX股份有限公司 财务经管制度 第一章 总则 第一条 为了加强公司的财务经管和财务监督，规范公司的财务经管和财务监督，规范公司的财务行为，维护投资者和债权人的合法权益，根据《公司法》、《会计法》、《企业会计制度》和有关财务制度规定，制定本制度。资料个人收集整理，勿做商业用途 第二条 公司下属公司均应遵循本制度的规定。公司投资比例占50%以上（含50%）的控股企业，参照本公司的财务制度，结合各自的经营业务特点制订本公司的财务制度，并报公司备案。资料个人收集整理，勿做商业用途 第三条 公司会计核算应当划分会计期间，分期结算帐目和编制财务会计报告。 会计期间分为年度、半年度、季度、月度。会计年度以公历起讫日期确定，即从1月1日至12月31日；会计月度：1月份从当月1日起至当月25日止，2月—11月从上月26日起至当月25日止，12月份从上月26日至当月31日；季度以每3个月为核算期，半年度以每6个月为核算期。个人收集整理 勿做商业用途 第四条 会计记帐采用借贷记帐法，以人民币作为记帐本位币。会计记帐文字使用中文，记帐数字为阿拉伯数字0，1，2，3，4，5，6，7，8，9。个人收集整理 勿做商业用途 第五条 公司应按规定按期编制财务报告。凡根据有关规定，需对公司财务报告进行审计的，应由具有证券期货相关业务资格的会计师事务所审计，并由上述会计师事务所盖章及由两名或两名以上具有证券期货业务资格的注册会计师签名盖章。个人收集整理 勿做商业用途 各全资、控股公司及对公司财务报告有重大影响的联营企业的财务报告，也要按上述要求由同一会计师事务所进行审计。个人收集整理 勿做商业用途 公司应按规定公告由注册会计师签证的财务报告及必要附注和说明。 第六条 公司应对拥有其过半数以上权益性资本及其他被公司控制的被投资企业编制合并财务报表。但下列子公司可不纳入合并范围：个人收集整理 勿做商业用途 1、已准备关停并转的子公司。 2、按照破产程序，已宣告被清理整顿的子公司。 3、已宣告破产的子公司。 4、准备近期售出而短期持有其半数以上的权益性资本的子公司。 5、非持续经营的所有者权益为负数的子公司。 第七条 公司应建立健全内部财务经管制度，做好财务经管基础工作，如实反映财务状况，讲究经济效益，依法计算和缴纳国家税收，维护投资者的利益，并接受主管财政机关的监督检查。个人收集整理 勿做商业用途 第八条 公司会计核算采用电子计算机进行，会计电算化软件及生成的会计凭证、会计帐簿、财务会计报告和其他会计资料，必须符合国家统一的会计制度规定。个人收集整理 勿做商业用途 第九条 公司财务部门应加强对财会人员的职业道德教育，履行财务经管职责，加强财务预算、财务分析和会计监督，并进一步参与决策，提高公司经济效益。个人收集整理 勿做商业用途 第二章 会计机构和会计人员 第九条 公司应设置会计机构，办理财务会计工作。 第十条 公司应设财务总监，由董事会任免，财务总监负责领导公司的财务会计工作。 第十一条 财会人员按岗设置，实行岗位责任制，财会人员应定期轮岗，参加规定的会计继续教育并取得《会计人员继续教育合格证书》。个人收集整理 勿做商业用途 第十二条 从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作3年以上经历。个人收集整理 勿做商业用途 第十三条 财会人员因故离职时，需办妥交接手续，不得中断财务会计工作。 第三章 资本金的经管 第十四条 设立公司必须有法定的资本金即实收资本，实收资本即注册资金，包括国家、法人和个人等投入的资本金。个人收集整理 勿做商业用途 第十五条 公司设置专门机构对公司本部及下属全资子公司的资本金进行全面的经管。 第十六条 公司发起人可以用货币出资，也可以用实物、工业产权、非专利技术、土地使用权作价出资。对作为出资的实物、工业产权、非专利技术或者土地使用权，必须进行评估作价。公司不得吸收投资者的已设立有担保物权及租赁资产的出资。个人收集整理 勿做商业用途 第十七条 公司筹集的资本金应当聘请中国注册会计师验资，出具验资报告。 第十八条 公司对下属公司投资投入的资金，以对外投资工程经管，下属公司则作为实收资本经管。下属公司的资本金不得随意变动。公司按照出资比例或者合同、章程的规定，分享被投资企业利润和分担风险及亏损。个人收集整理 勿做商业用途 第十九条 公司应加强对投入资本的经