主要会计分录.docxVIP

主要会计分录 1、投资者投入 借：库存现金/银行存款/固定资产/无形资产/库存商品 贷：实收资本 向股东借入公司周转金 借：库存现金/银行存款 贷：其他应付款 3、员工/股东借款 借：其他应收款 贷：库存现金/银行存款 支出日常费用 借:管理费用/销售费用 应交税费-应交增值税-进项税额（应交税费-待认证进项税额） 贷：库存现金/银行存款 购入固定资产 固定资产，是指同时具有下列特征的有形资产： （一）为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的； （二）使用寿命超过一个会计年度。 一般纳税人自2016年5月1日后取得并按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额按现行增值税制度规定自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年60%，第二年40%。 借：固定资产 应交税费-应交增值税-进项税额（应交税费-待认证进项税额） 贷：应付账款/银行存款 6、支付增值税 借：应交税费/未交增值税 贷：银行存款 7、支付社会保险费 借：应付职工薪酬-社会保险费 应付职工薪酬-住房公积金 其他应付款-代扣社会保险费 其他应付款-代扣住房公积金 贷：银行存款 8、支付工资 借：应付职工薪酬-职工工资 贷：银行存款 其他应付款-代扣社会保险费 其他应付款-代扣住房公积金 其他应收款-职工房租 应交税费-应交个人所得税 9、支付工会经费、职工教育经费 借：应付职工薪酬-工会经费 应付职工薪酬-职工教育经费 贷：银行存款 10、支付其他税金费用 借：应交税费-应交城市维护建设税 应交税费-应交教育费附加 应交税费-应交地方教育费附加 应交税费-应交印花税 应交税费-应交个人所得税 贷：银行存款 11、预付货款 借：预付账款 贷：银行存款 12、?购入材料/商品/服务 借：原材料/库存商品/主营业务成本/生产成本/管理费用 应交税费-应交增值税-进项税额（当月购入，发票当月认证） 应交税费-待认证进项税额（当月购入，发票以后认证） 贷：应付账款/银行存款/库存现金/预付账款 ?支付货款 借：应付账款 贷：银行存款 ?偿还附有现金折扣条件的应付账款 借：应付账款 贷：银行存款（实际偿还的金额） 财务费用（享有的现金折扣） ④转销确实无法支付的应付账款 借：应付账款 贷：营业外收入 ⑤发票未到款未付，材料入库 借：原材料（暂估入账） 贷：应付账款（暂估入账） 下月初作相反分录予以冲回，收到相关发票账单后，再编制会计分录 13、预收货款 借：银行存款 贷：预收账款 14、?销售商品，提供服务 借：应收账款/银行存款/预收账款/应收票据 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税-销项税额 银行存款/库存现金（代垫包装费，运杂费） ?企业持未期的商业汇票向银行贴现 借：银行存款 财务费用 贷：应收票据 15、?现金盘盈 现金盘亏 借：库存现金 借：待处理财产损溢 贷：待处理财产损溢 贷：库存现金 借：待处理财产损溢 借：其他应收款 贷：营业外收入 管理费用 其他应付款 营业外支出 贷：待处理财产损溢 ?存货盘亏 存货盘盈 借：待处理财产损溢 借：原材料/库存商品/周转材料 贷：原材料/库存商品/周转材料 贷：待处理财产损溢 借：其他应收款（保险公司或过失人赔偿） 借：待处理财产损溢 管理费用（管理不善） 贷：管理费用 营业外支出（自然灾害） 原材料（列料回收） 贷：待处理财产损溢 ?固定资产的盘盈：作为前期差错处理，按重置成本作为盘盈的固定资产入账价值，涉及增值税，所得税和盈余公积的，还应按相关规定处理。 借：固定资产 贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷;盈余公积 利润分配——未分配利润 固定资产的盘亏 借：待处理财产损溢 累计折旧 贷：固定资产 借：营业外支出-盘亏损失 贷：待处理财产损溢 16、计提折旧 （中华人民共和国国务院令第512号）第六十条规定：“除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低