试论企业网络化资金管理.docVIP

PAGE PAGE 1 试论企业网络化资金管理 　　【摘要】面对当前日趋激烈的全球化的市场竞争，以及飞速发展的信息技术、Internet和电子商务浪潮构成了企业生存和发展的宏观环境，传统的资金管理受到新的挑战，尽快提高企业资金管理水平迫在眉睫。这就要求企业借助计算机网络技术提高资金使用效益和变现能力，努力促使资金加速周转，企业必须克服种种困难，尽快实行网络化资金管理，为企业长远的良性发展打下坚实的基础。 　　【关键词】企业；资金管理；网络化 　　在企业的经营管理工作中，财务管理具有综合性，涉及企业的各个方面，直接反映一个企业生产经营管理水平和经济效益，而且是企业领导人决策的重要依据，是企业管理的重要组成部分。而在企业的财务活动中，资金始终是一项值得高度重视的、高流动性的资产，因此资金管理是企业财务管理的核心内容。企业提高经济效益通常有两条途径：一是从科技发展中创效益，从长远看这是企业发展的必由之路。二是从管理中要效益，这是投入少、产出大的一条生财之道。而实行网络化资金管理，则是将上述两条途径合二为一的现实选择。 　　一、企业实行网络化资金管理的迫切性 　　现代企业管理的根本是信息管理，企业必须及时掌握真实准确的信息来控制物流、资金流。然而，目前我国相当多的企业信息不透明、不对称、不集成。企业的高层决策者难以获取准确的财务信息，搞不清楚下面的情况。更为严重的是，企业各层面都在截留信息，甚至提供虚假信息，使得汇总起来的信息普遍失真，会计核算不准，报表不真实，有时合并的会计报表还掩盖了下属单位的实际经营状况。据财政部会计信息质量抽查证实，全国80%以上的企业会计信息存在不同程度的失真。信息的不真实，不但直接影响了企业的科学决策，也影响了政府宏观管理的效果；监控不力，缺乏事前、事中的严格监督。我国国有企业中，所有者对企业、母公司对子公司、公司管理层对各资金运动环节普遍存在着监控不力甚至内部人为控制现象，擅自挪用转移资金甚至侵吞国有资产等问题突出。尽管设置了一些监督职能，也制定了多种监督制度，但因种种原因难以及时有效地发挥作用。相当多的企业在重大投资等问题上还没有形成有效的决策约束机制，领导者个人说了算，资金的流向与控制脱节。目前，国有企业资金集中管理的需要和内部资金分散的现实矛盾已成为现阶段企业财务资金管理中最突出的问题。 　　网络化是应对资金管理问题、提高资金管理水平的最有效手段。利用网络完善结算中心制度，能够严格控制多头开户和资金账外循环，进而保证资金管理的集中统一。企业通过建立网上财务结算中心，可以实现内部资金的集中管理、统一调度和有效监控。 　　二、实施网络化资金管理需要做好的基础性工作 　　实施网络化资金管理需要做很多的基础性工作。首先，需要整理企业各单位的历史数据，统一会计科目反映的业务，建立企业内部标准的管理报表；其次，要对外部的供应商、内部的各单位等建立统一编码；最后，需要信息系统的支撑，没有信息系统，网络化的资金管理只能是空中楼阁。 　　网络化资金管理可主要从以下三个方面人手。一是核定资金系统的管理，以需要与节约兼顾为核资的基本原则，采用先进合理的计算方法，确定资金的合理需要量，这是进行资金管理的基础。从财务会计稳健原则角度来说，编制资金计划是解决此问题较好的方法。二是运用资金系统的管理，这是资金管理中最具实质性和最富创造性的内容。合理运用资金的目的，就是以最低成本创造最大利润。三是分配资金系统的管理。分配资金系统直接关系到企业的发展，在保证积累与消费合理平衡比例的基础上，企业的分配形式也趋向多元化和多层次化，初步形成按劳分配为主，多种形式并举，基本体现能力、贡献大小等本质特征的新型分配格局。 　　三、企业实行网络化资金管理的关键 　　（一）将现金流量管理贯穿于企业管理的各个环节 　　企业要树立“钱流到哪里，管理就紧跟到哪里”的观念，将现金流量管理贯穿于企业管理的各个环节，高度重视企业的支付风险和资产流动性风险。要严把现金流量的出入关口，对经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量进行严格管理。利用网络推行全面预算管理，能够严格控制事前、事中资金支出，保证资金的有序流动。企业应建立网上预算编制、审批、监督的全面预算控制系统。预算范围要由过去单一的经营资金计划扩大到生产经营、基建、投资等全面资金预算，由主业的资金预算扩大到包括多种经营、二级核算单位在内的全方位资金预算。企业在计算机技术上面要不甘落后，既要有综合计算机网，又要有局域网，这（下转第13页）（上接第11页）样就有条件借鉴别人的经验，来促进和完善资金管理和控制。 　　（二）以财务资金管理为中心推进计算机网络技术的应用 　　企业财务资金信息是各类信息的交汇点，也是支撑经营决策的基础。计算机网络技术和统一的财务管理软件是实施资金集中管理和有效监督控制的必然