我国养老保险人群待遇差异研究——基于交叉替代率分析.docVIP

PAGE / NUMPAGES 封 面 作者：ZHANGJIAN 仅供个人学习，勿做商业用途 我国养老保险人群待遇差异研究——基于交叉替代率分析-经济 我国养老保险人群待遇差异研究——基于交叉替代率分析 文/劳佳奇 【摘要】本文运用交叉替代率对第一支柱下的社会基础养老金的差异量化进行分析，通过OECD 国家养老保险体系的历史研究，发现通过企业年金与资本市场的良性互动，不但可以缓解第一支柱的财政压力，而且带动了第三支柱商业养老的发展，与我国现行的养老体系有很好的契合，可以促进中国金融服务业的成熟，再通过资本市场来反哺养老保险，实现保值增值，这对于解决现有的空账问题和消除双轨制的过渡，使养老保险具有可持续性，以及发展和完善中国养老保险制度有着非常重要的理论和现实意义。 关键词 交叉替代率；OECD；企业年金；双轨制 【作者简介】劳佳奇，浙江财经大学硕士研究生，研究方向：养老保险。 一、我国养老人群待遇交叉替代率分析 替代率在养老保险中可以定义为养老金收入与工资收入的比率，它的作用是评估一个国家或者地区的养老保险制度保障水平的高低。在很多学者的研究中我们可以发现，哪怕是来源于相同的数据源，但他们测算出的替代率是不一样的，这与研究人员选取的替代率范畴和统计口径有着密切的关系。 常见的替代率分为以下三类：一是目标替代率，它是以个人为研究对象，指的是单个职工退休后的养老金与退休前一年工资收入的比率；二是平均替代率，以退休者整体作为研究对象，指的是全体退休者的人均养老金与同期在职职工平均工资的比率；三是交叉替代率，指个人退休养老金与同期在职人员的社会平均工资的比率。三种替代率代表的意义不同，选取不同的指标进行建模，再加上需要剔除很多敏感因子，研究结果自然不同。 本文研究对象是国内养老保险不同层次的养老保险待遇，基于他们的替代率的模型计算，再进行三者的同级的比较，因为交叉替代率比目标替代率和平均替代率更能相对准确地反映和评价个人收入在不同社会层次中的水平差异。 （一） 城镇企业职工的交叉替代率测算假设一名普通的城镇职工A参加城镇企业职工养老保险金计划的年龄为a岁，退休年龄为b岁；他的实际缴费年数为(b-a)年，b-a≥15；退休前一年当地社会平均工资为W ˉb - 1 ；职工指数化平均工资为w；职工个人工资在缴费期间工资的增长率为g（假设个人工资和社会平均工资是同步增长的）；职工退休时候能够拿到的基础养老金为S，则有 5%、个人账户缴费率按照规定的ε=8%、选取缴费年限为35年代入，在上述公式推导中忽略CPI指数和通货膨胀率，城镇企业职工基本养老金替代率在收入系数α=0.6和α=1.5之间变化。 通过计算得出，对于收入系数0.6～1.5的城镇退休职工，在退休10年后，基本的养老金替代率在27.24%～75.68%之间，收入较低的城镇职工退休后的养老金替代率比中等收入退休者的养老金替代率低，而且随着退休年限的增长，基本养老保险替代率逐年下降。改革后我国对于基本养老金的目标替代率为59.2%，大多数低收入城镇职工完全没有达到目标替代率，甚至会使得低收入城镇职工在退休之后陷入贫困的生活中。而对于中等收入者来说，在退休后前6年能基本满足养老金的收入替代。 （二） 机关事业单位的交叉替代率测算笔者随机选取一个机关事业单位人员Ｂ。他参加养老金计划年龄是ａ岁，退休年龄是ｂ岁，ｂ－ａ≥15，根据2006年《办法》的规定，机关事业单位的养老金计发规范为 当缴费年限Ｎ超过35年ｆ＝90％ 当缴费年限Ｎ在30≦Ｎ35年ｆ＝85％ 当缴费年限Ｎ在20≦Ｎ30年ｆ＝80％ 机关事业单位的养老保险金交叉替代率R机关为 将具体数据代入交叉替代率公式，计算出即使是β=0.6的较低工资公务员，他们的养老保险金替代率都是维持在46.15%以上，而中等收入的β=1.5的公务员，他们的养老保险金更是超过社会平均工资将近30%。选取缴费年限35年档，他们的养老金均高于城镇企业职工养老金替代率，养老保险替代率相对企业职工高。 （三） 农村基本养老保险的交叉替代率测算新农保由两部分构成。60岁以后能够达到55元，这部分无需缴费，另一部分需要缴费，也是以15年计算，每年有100～500元五档缴费。同时政府每年还有30~50元的不等补贴，以这两项合计，15年的总额除以139，就是你每月能领到的养老金。两部分的总和就是你每月可以拿到的养老金。