我国公司内部控制存在的主要问题及对策.docVIP

PAGE / NUMPAGES 我国企业内部控制存在地主要问题及对策-经济 我国企业内部控制存在地主要问题及对策 我国企业内部控制存在地主要问题及对策 文/张丽 【摘要】随着我国经济进入新常态，企业之间地竞争也将变得越来越激烈，而内部控制作为我国企业内部治理地一种有效手段，在企业经营和经管中发挥着愈来愈重要地作用，并对企业地健康发展产生了重要地影响.本文将对我国企业内部控制中存在地问题进行简要分析，并在此基础上提出加强企业内部控制地措施，以期改善企业地内部治理状况，提高企业地内部治理效率，进而提升企业在市场中地竞争力. 关键词 内部控制；监督；风险意识；风险评估 【作者简介】张丽，新疆财经大学硕士研究生，研究方向：财务经管. 在经济新常态地背景下，企业也面临着其发展地新常态.企业内部控制作为企业经管地重要组成部分和一种重要地内部治理手段，对企业在经济转轨阶段地发展和转型有着十分重要地意义.虽然我国近年来加强了内部控制方面地建设，并且我国大部分企业已经建立了相关地内部控制体系，然而由于内部控制在我国实施地时间比较短以及其受到各方面因素地影响，企业内部控制在实施过程中也暴露出了越来越多地问题，这些问题严重地阻碍了我国企业在经济新常态和经济全球化背景下地健康稳定发展，所以企业应该采取必要地手段和措施来解决企业内部控制中存在地问题，不断地提升企业地经营经管效率，增强企业在经济新常态背景下地适应能力和生存能力，更快地适应经济全球化地发展. 一、内部控制地概念 内部控制是一系列制度活动实施地过程，这些活动是由企业地董事会决定并主导，由企业经管层负责执行和控制，由全体员工参与，其目地是保障企业地财务报告地可靠性，更好地实现企业地经营目标，提高其经济效益.在我国，内部控制对企业地发展具有很重要地作用，其作用主要表现为以下三点. （一）企业会计信息地真实性和准确性可以通过内部控制得以保证 良好地内部控制机制可以对企业运行地各个环节进行监控，使经管层及时地获得有关企业运行情况地真实信息.同时也可以为会计信息地整理、披露等工作地顺利进行提供保障，使企业外部信息使用者也能够获得准确地会计信息. （二）企业地经营与财务风险能够通过内部控制得到有效地防范 在经济全球化和经济新常态地形势下，经营规模小、资金流量少地企业，更是容易面临经营风险和财务风险.而通过内部控制地风险预警系统可以及时发现企业所面临地各种风险进而使企业有效规避潜在地风险，提高企业地经营效率. （三）企业资金与资产地安全性和完整性可以通过内部控制得以保证 良好地内控机制，能够对企业运营中地各个环节进行有效监督和制约，降低企业地经管层通过手中地权力进行资金转移甚至掏空企业资产地可能性，保证了企业资产安全和完整. 二、我国企业内部控制中存在地主要问题近几年来，我国加强了企业内部控制方面地制度建设，并且在实践中已初见成效，然而由于我国地内部控制起步晚，在内部控制实施地过程中还存在很多尚未解决地问题，这些问题可以归纳为以下几个方面. （一）我国企业对内部控制地风险认识不足，缺少风险评估机制 随着我国经济进入转轨时期，我国企业在市场上地竞争越来越激烈，企业所面临地各种潜在地风险也不断增多.就目前我国企业所处地状况来看，我国大部分企业对内部控制风险认识不足或者缺乏风险意识，缺少相关地风险评估机制，而这会使企业不能充分评估其在经营经管活动中所存在地风险，导致企业在面临风险时地抵抗力和应变力降低，同时风险认识不足也会导致企业对于市场趋势地预测不够，进而降低企业经管层决策地科学性、合理性. （二）我国企业内部控制实施缺乏良好地环境 良好地控制环境为企业内部控制活动正常、有效地实施提供了一定保证，并且在很大程度上也决定了其他要素作用地有效发挥.而很多企业在经管过程中往往忽略了环境控制，使得内部控制无法按原来计划正常、有效地实行.目前，我国企业内部控制环境中还存在着一些亟待解决地问题. 1.企业地组织结构不清晰、不合理.清晰合理地组织结构可以充分发挥董事会和监事会地作用，保证内部控制有效实施.然而在我国，许多公司组织结构不清晰，具体表现为权责不分，董事与总经理两职合一，缺乏相互制衡、监督、约束机制，从而不能充分发挥董事会地主导作用和监事会地监督作用，导致内部控制系统名存实亡. 2.企业缺乏文化建设使得企业员工整体素质不高.在我国，很多企业没有充分意识到企业文化在内部控制实施过程中地作用，忽视了企业文化建设地意义，从而使企业内部控制不能有效地实施.同时企业对员工