登记银行存款日记账例子.doc

例：达美公司12月初银行存款日记帐期初余额为420000元，12月份发生如下经济业务： 　　（1）12月1日，公司向银行存入汇票存款100000元，凭证号为银付字001号，其会计分录为： 　　借：其他货币资金——银行汇票100O00　　??? 贷：银行存款????????????? 100000 　　（2）12月1日，提取现金42000元用于发放工资，凭证号为银付002号，其会计分录为： 　　借：现金???????????????????? 42000　　??? 贷：银行存款?????????????? 42000 　　（3）12月5日，销售产品收到银行本票58500元，凭证号为银收字001号，会计分录为： 　　借：银行存款???????????????? 58500　　??? 贷：产品销售收入???????????????????? 50000　　??????? 应交税金——应交增值税（销项税额）8500 　　（4）12月9日，收到某公司转帐支票一张，价值600000元，归还应收帐款，凭证号为银收字002号，会计分录为： 　　借：银行存款??????????????? 600000　　??? 贷：应收帐款???????????????? 6O0000 　　（5）12月10日，兑付到期商业承兑汇票一张，支付票面金额291720元，凭证号为银付字003号，会计分录为： 　　借：应付票据??????????????? 291720　　??? 贷：银行存款???????????????? 291720 　　（6）12月12日，用转帐支票向本市某企业购入材料23400元，凭证号为银付字004号，其会计分录为： 　　借：材料采购???????????????????????? 20000　　??? 应交税金——应交增值税（进项税额）3400　　??? 贷：银行存款?????????????????????? 23400 　　（7）12月13日，公司向银行借入短期借款200000元，凭证号为银收字003号，会计分录为： 　　借：银行存款??????????????????????? 200000　　??? 贷：短期借款????????????????????? 200000 　　（8）12月14日，存入现金1800元，凭证号为现付字024号，会计分录为： 　　借：银行存款????????????????????????? 1800　　??? 贷：现金??????????????????????????? 1800 　　（9）12月16日，向异地某企业销售产品，采用托收承付方式收到款项468000元，凭证号为银收字004号，其会计分录为： 　　借：银行存款??????????????????????? 468000　　??? 贷：应收帐款????????????????????? 468000 　　（10）12月20日，公司采用委托收款方式向外地某公司采购材料，支付价款35100元，凭证号为银付字005号，其会计分录为： 　　借：材料采购???????????????????????? 300000　??? 　应交税金——应交增值税（进项税额）51000　　??? 贷：银行存款????????????????????? 351000 　　（11）12月24日，以转帐支票支付外购材料运杂费24000元，凭证号为银付字006号，其会计分录为： 　　借：材料采购????????????????????????? 24000　　??? 贷：银行存款?????????????????????? 24000 　　（12）12月28日，缴纳增值税76000元，凭证号为银付字007号，会计分录为： 　　借：应交税金——应交所得税??????????? 76000　　??? 贷：银行存款?????????????????????? 76000 　　（13）12月30日，收到子公司分得税后利润240000元，凭证号为银收字005号，其会计分录为： 　　借：银行存款???????????????????????? 240000　　??? 贷：投资收益????????????????????? 240000 　　（14）12月31日，预交明年上半年保险费2000元，凭证号为银付字008号，其会计分录为： 　　借：待摊费用?????????????????????????? 2000　　??? 贷：银行存款??????????????????????? 2000　 ??? 根据上述经济业务登记银行存款日记帐（表6-8）如下： 1998年 记账凭证 摘要 对方科目 借方 贷方 借 余额 月 日 字 号 12 1 ? ? ? ? 月初余