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* * 个人向他人无偿赠与不动产，包括继承、遗产处分及其他无偿赠与不动产等三种情况 * * 4万司局级干部 * 属性 高风险投资账户 现金储蓄账户 风险管理专户（保险型） 流动性 √ 盈利性 √ 安全性 √ 风险型管理专户政策特性： VVIP客户资金 保险费 保险企业 保险基金 社会后备基金 保险金 客 户 风险管理专户（保险型）特性一 终身免税 由于保险是一种防范风险的储备，属于社会后备基金的范畴，根据《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国遗产税暂行条例(草案)》相关规定以及国际惯例，所有“保险金”均属于免征税范畴。 中华人民共和国遗产税暂行条例(草案) 　第五条：下列各项不计入应征税遗产总额： 　遗赠人、受赠人或继承人捐赠给各级政府、教育、民政和福利、公益事业的遗产; 　经继承人向税务机关登记、继承保存的遗产中各类文物及有关文化、历史、美术方面的图书资料、物品，但继承人将此类文件、图书资料、物品转让时，仍需自动申请补税; 　被继承人自己创作，发明或参与创作，发明并归本人所有的著作权、专利权、专有技术; 　被继承人投保人寿保险所取得的保险金; 　中华人民共和国政府参加的国际公约或与外国政府签定的协议中规定免征的遗产税; 　国务院规定不计入应征税遗产总额的其他遗产。 《最高人民法院关于保险金能否作为被保险人遗产的批复》 第一款 根据我国保险法规有关条文规定的精神，人身保险金能否列入被保险人的遗产，取决于被保险人是否指定了受益人。指定了受益人的，被保险人死亡后，其人身保险金应付给受益人；未指定受益人的 ，被保险人死亡后，其人身保险金应作为遗产处理，可以用来清偿债务或者赔偿。 《保险法》相关规定： 第六十四条?被保险人死亡后，遇有下列情形之一的，保险金作为被保险人的遗产，由保险人向被保险人的继承人履行给付保险金的义务：????? （一）没有指定受益人的；????? （二）受益人先于被保险人死亡，没有其他受益人的；????? （三）受益人依法丧失受益权或者放弃受益权，没有其他受益人的。 第二条 下列各项个人所得，应纳个人所得税： 一、工资、薪金所得； 二、个体工商户的生产、经营所得； 三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得； 四、劳务报酬所得； 五、稿酬所得； 六、特许权使用费所得； 七、利息、股息、红利所得； 八、财产租赁所得； 九、财产转让所得； 十、偶然所得； 十一、经国务院财政部门确定征税的其他所得。 第四条 下列各项个人所得，免纳个人所得税： 一、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金； 二、国债和国家发行的金融债券利息； 三、按照国家统一规定发给的补贴、津贴； 四、福利费、抚恤金、救济金； 五、保险赔款； 六、军人的转业费、复员费； 七、按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费； 八、依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得； 九、中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得； 十、经国务院财政部门批准免税的所得。 《中华人民共和国个人所得税法》 配置无税资产 工资 股票 做生意 日常生活 投资支出 …… 无税 资产 人生进程 （保险等免税资产配置） 资产 总值 收入 支出 （法律性资产） 风险管理专户（保险型）特性二 2.保护私有 《保险法》规定：任何单位和个人不得非法干预保险人履行赔偿或者给付保险金的义务，也不得限制被保险人或者受益人取得保险金的权利。出现债务清偿、资产冻结、婚姻重组等特定事件时，转移进入风险管理账户的保险金均受法律保护，真正成为个人私有化资产。 《中华人民共和国合同法》第七十三条第一款 因债务人怠于行使其到期债权，对债权人造成损害的，债权人可以向法院请求以自己的名义代位行使债务人的债权，但该债权专属于债务人自身的除外. 最高人民法院关于适用《中华人民共和国合同法》若干问题的解释（一）第十二条规定 《合同法》第七十三条第一款规定的专属于债务人自身的债权，是指基于扶养关系、赡养关系、继承关系产生的给付请求权和劳动报酬、退休金、养老金、抚恤金、安置费、人寿保险、人身伤害赔偿请求权等权利。 全国人大代表重庆律师协会副会长韩德云，列举了11项财产收入 ①工资 ②各类奖金、津贴、补贴及福利费 ③从事咨询、讲学、写作、审稿、书画等劳务所得 ④申报对象及其近亲属接受与申报对象行使职权有关系的单位或个人赠送的现金(礼金)、有价证券、各类支付凭证、珍贵礼品(包括以婚丧嫁娶、各类节假日、子女升学、乔迁、工作变动等