委托外部审计管理办法.docVIP

**集团委托外部审计管理办法 　　第一条　为了规范委托社会中介机构参与集团审计工作，提高审计效率和审计质量，维护集团利益，根据《中国内部审计准则》、《**集团内部审计制度》等制定本办法。 集团审计部负责外部审计业务的委托、协调与评估。 业务委托 集团审计业务委托主要以招标形式为主，按照下列程序进行： 招标，包括确定招标方式、发布招标公告或投标邀请书、编制招标文件、向潜在投标中介机构发出招标文件； 开标；　　 评标； 确定中标中介机构，发出中标通知书，与中标中介机构签订业务约定书。 第四条　对于符合下列情形之一的招标项目，可以采用邀请招标方式:　　(一)具有特殊性，只能从有限范围的中介机构中选择的；　　(二)具有突发性，按公开招标程序无法在规定时间内完成委托事宜的。 第五条　评标委员会由集团审计部和熟悉审计业务的专家组成，评标过程保证在严格保密的情况下进行。 第六条　评标委员会完成评标后提交评标报告，审计部根据集团授权体系报批。 业务协调 第七条 内审人员在受托审计中介机构为集团提供审计服务时做好协调工作，协调工作可以通过定期会议、不定期会面等方式进行。 外部审计单位应将审计过程中发现的重大事项告知内部审计人员，重大事项包括但不限于： 重大的控制薄弱环节； 错误和违规事项； 违法行为； 开展审计工作时遇到的困难。 为了保证内部审计利用外部审计工作的正确性，内审人员可以查阅外部审计的工作方案和审计工作底稿。 受托审计中介机构应向审计部提交管理建议书，审计部参考管理建议书中提及的内容计划内部审计工作的重点。在集团各公司采纳管理建议书并提出整改行动之后，审计部进行跟踪检查，确保各公司采取了适当的后续措施及纠正行动。 跟踪中介机构的审计进度，及时向集团董事会反馈审计过程中存在的问题，保证中介机构在约定时间内完成审计业务。 业务评估 审计业务完成后，对委托外部审计的业务进行评估，评估内容主要包括以下方面： 审计及商业机密信息的保密； 中介机构同内部审计人员工作协调情况； 业务约定书承诺条款的实现； 专业知识和经验； 独立性； 保持恰当的工作关系； 审计质量。 受托进行审计的中介机构应遵守其执业准则及行业规定，对于出具虚假审计报告或隐瞒重要事实对集团造成重大损失的，应承担民事赔偿责任。涉嫌欺诈行为的，集团法律事务部依法提起诉讼，追究其刑事责任。 受托进行财务审计的注册会计师，按照其执业准则应当发现，而未发现的严重错误及舞弊事项，如对集团造成损失，注册会计师应承担民事赔偿责任。 外审业务评估结果是中介机构的执业记录的重要组成部分，作为其投标集团委托外部审计业务的考核依据。 本办法所指的审计业务包括但不限于集团所属企业年报审计、工程决算审计、所得税汇算审计、司法鉴定审计、资产评估、验资、其他鉴证业务和相关服务业务。 第十七条　本办法由集团审计部负责解释。 　　第十八条　本办法自2007年1月