成本预警流程管理.docxVIP

广东景龙建设集团有限公司 成本预警流程管理规定 第一章 总 则 第一条 为了规避项目履约风险、成本风险，加强项目过程成本控制，提高项目现场人员风险控制水平，特制订以下成本预警管理机制。 第二条 本规定适用于公司本部、内部各事业部（含事业部管理的全资子公司、控股子公司、分公司）及各项目部。 第二章 机构设置及职责权限 第三条 工程成本预警管理实行三级管理制度，公司本部管理职责设在运营中心成本部、财务中心；各分公司、事业部设在成本部、分公司财务部；项目部设在项目经理。 第四条 公司本部运营中心成本部，主要负责制定公司成本预警管理制度，监督检查各分公司、事业部在项目实施过程中《目标成本责任制》落实的基本情况，并参与对各分公司、事业部的组织绩效考核工作。 第五条 公司总部、分公司财务人员在施工过程中核算、分析及预警。月末，项目部按要求向公司成本部、财务部提供《工程项目成本台账》，财务人员按月做好成本原始资料的收集和整理工作，正确计算月度工程成本，同时要按照《目标成本责任书》考核要求，按分项工程逐项分析实际成本与预算成本的差异，要找出产生差异的原因。 第六条 项目经理是项目成本预警应对的第一责任人，负责项目部各专业口的协调沟通，施工前期组织项目相关人员编制《目标成本责任书》，在施工过程中依据合同及招标文件、报价等内容对项目实施过程中的成本控制情况进行监控，重要事项及时决策以及向上一级领导汇报，以便采取措施。 第三章 工程项目成本有效控制措施 第七条 控制目标成本的前提条件 目标成本是指中标价扣除计划利润和税金后的差额。要有效控制目标成本，需要满足以下条件： （一）目标成本控制的原则：全员参与全过程控制；开源节流；目标控制；动态控制。 （二）目标成本管理的主体：项目成本管理是一个全员全过程的管理，成本管理的主体是项目管理人员和直接施工人员；公司成本部、财务人员是成本管理的分析者、报告者和预警者。 （三）明确目标成本控制的依据：项目成本的控制要依据一定的标准来进行。项目中标时各项费用在标书中已有明细，但预算部门必须要根据本公司的各项定额量化和细化费用及对不确定因素进行预测，测算各分项的利润空间，形成总的计划利润，扣除计划利润和税金后的部分为项目部的成本上限，即目标成本。目标成本由人工费、材料费、施工机械费、间接费用（含开办费、业务费及办公费等）等构成，项目目标成本是成本部、财务人员分析和预警的依据。 （四）建立责权利关系：项目部要实行项目经理承包责任制。所有项目的目标成本由预算部门提供详细的成本清单（数量和单价），经总部成本部审核批准后，由项目部在施工过程中组织实施，项目经理降低了成本就应按预先确定的比例获得奖励，如果超支不但要及时分析原因、提示偏差而且要根据责任从相应管理人员工资中按比例扣除。 第八条 控制目标成本的现场管理过程 （一）、开工前的目标成本确定 项目中标后，各分公司、事业部根据本公司的企业内部施工定额编制施工过程中应发生的材料、人工、机械等费用，将中标价调整为项目目标成本，作为成本的最高限额，不得突破。 1、根据图纸和技术资料对施工技术措施、施工组织程序、作业组织形式、人力资源调配等进行认真分析研究，尽量采用新工艺、新方法以优化施工方案，合理配置生产要素，为编制科学合理可行的预算成本创造条件。 2、根据本企业的人力成本定额、材料消耗定额等详细确定劳动定员、材料供应分量及总量，结合现场施工条件计算出各分部分项工程的预算成本及各种形象进度的预算成本。 3、以分部分项工程实物量为基础，按照施工队和班组的分工进行分解，形成各施工队和班组的预算成本，为施工成本控制作好准备。即具体落实到各级成本中心该怎样做工作，控制量为多少。 （二）公司成本部与项目部签定目标成本责任制 公司成本部与项目部签定《目标成本责任书》，明确彼此的权利与义务，责任书送财务部门备案以备分析和考核并随时根据需要向项目部提供成本清单。 （三）目标成本在施工过程中的控制 在施工过程中的成本管理主要是成本控制和分析。体现在四个方面： 1、材料费用控制：它分为价格和数量两个指标。材料在工程成本中占最大的比重约为60%，项目成本控制的核心就是材料成本的控制，节约材料费用，对降低成本有着十分重要的作用，所以必须把好材料采购关和减少浪费。 （1）在材料采购、运输、保管、使用及回收等环节必须采取有效措施，如采用招标采购易于采购到价廉物美的材料； （2）采用新技术、新材料、新工艺，节能降耗； （3）对前道工序拆除的材料和模板应尽量减少损耗、加强整修和充分利用。对有效重复使用次数越多奖励越多等办法。 （4）对同类工程采取先后施工方式，既可减少周转材料的需用总量，又可节约原材料。 （5）分批采购，零库存。 2、人工费控制：加速施工进度，提高劳动生产率，减少单位工程用工，能有效降低工资费用