房产税城镇土地使用税政策讲解课件.ppt

3.反之，若当期为增值税小规模纳税人，是否适用增值税小规模纳税人减征政策勾选“否”，会弹出提示框：”增值税小规模纳税人应适用增值税小规模纳税人地方税种和相关附加减征政策。” 三类申报情形 第二部分 注意事项 电子税务局 注意事项： （1）电子税务局中，“变更日期”需要选择税源信息发生变化的所属月份，即“需要从某月变更，‘变更日期’就选某月”。如下图：若税源信息从2016年4月起发生变化，则“变更纳税义务有效期起”点选“2016年4月”即可。 电子税务局 电子税务局 注意事项： （2）不要手动调节税款所属期的起始日期。 电子税务局 注意事项： （3）房产税和城镇土地使用税应按属地化管理原则，若在主户所在地区外拥有房产、土地的，需到房产、土地坐落地主管税务机关办理跨区税源登记，进行申报缴税（三分局管户比较特殊）。 电子税务局 注意事项： （4）当发现系统认定的增值税一般纳税人或小规模纳税人认定与实际不符时，请及时进行反馈。 Thank YOU FOR LISTENING 二零一九年 感谢您的翻阅，不足之处恳请指正！ 城镇土地使用税的税收优惠 二、其他常用规定 3.对个人出租住房，不区分用途，免征城镇土地使用税。 （财税〔2008〕24号） 4.对在一个纳税年度内月平均实际安置残疾人就业人数占单位在职职工总数的比例高于25%（含25%）且实际安置残疾人人数高于10人（含10人）的单位，可减征或免征该年度城镇土地使用税。 （财税〔2010〕121号） 城镇土地使用税的税收优惠 二、其他常用规定 5.自2019年1月1日至2021年12月31日，对城市公交站场、道路客运站场、城市轨道交通系统运营用地，免征城镇土地使用税。不包括购物中心、商铺等商业设施用地和旅游景区等单位内部为特定人群服务的轨道系统。（财税〔2019〕11号） 城镇土地使用税的税收优惠 二、其他常用规定 7.自2019年1月1日至2020年12月31日，对公租房建设期间用地 及公租房建成后占地，免征城镇土地使用税。在其他住房中配套 建设公租房，按公租房建筑面积占总建筑面积的比例免征建设、、 管理公租房涉及的城镇土地使用税。 对公租房免征房产税。公租房经营管理单位应单独核算公租房租 金收入，未单独核算的，不得享受房产税优惠政策。（中华人民 共和国财政部 国家税务总局公告2019年第61号） 城镇土地使用税的税收优惠 二、其他常用规定 7.自2019年1月1日至2020年12月31日，对饮水工程运营 管理单位自用的生产、办公用房产、土地，免征房产税、 城镇土地使用税。（中华人民共和国财政部 国家税务总 局公告2019年第67号） 新税收政策 财政部、国家税务总局关于承租集体土地城镇土地使用税有关政策的通知 财税〔2017〕29号????　　在城镇土地使用税征税范围内，承租集体所有建设用地的，由直接从集体经济组织承租土地的单位和个人，缴纳城镇土地使用税。 新税收政策 财政部、国家税务总局关于继续实施物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税优惠政策的通知（财税〔2017〕33号） 自2017年1月1日起至2019年12月31日止，对物流企业自有的（包括自用和出租）大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税。 财政部、税务总局关于物流企业承租用于大宗商品仓储设施的土地城镇土地使用税优惠政策的通知（财税〔2018〕62号） 自2018年5月1日起至2019年12月31日止，对物流企业承租用于大宗商品仓储设施的土地，减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税。 新税收政策 其他：《财政部 国家税务总局关于易地扶贫搬迁税收优惠政策的通知》 财税〔2018〕135号?? 安置住房用地，免征城镇土地使用税。 城镇土地使用税的征收管理 三、纳税期限 根据大政发〔2018〕40号，自2019年1月1日起，房产税和城镇土地使用税按年计算，分季缴纳。每季度首月（1、4、7、10月）15日内申报缴纳上一季度的税款。纳税人出租房屋需要到税务机关代开发票的，应在代开发票的同时，按照代开发票金额一次计算缴纳房产税，并按规定缴纳城镇土地使用税。 城镇土地使用税的征收管理 一、纳税义务发生时间 1.新征用的土地 征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税； 征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税。 征用的耕地与非耕地，以土地管理机关批准征地的文件为依据确定。 城镇土地使用税的征收管理 一