金融企业会计第二章存款业务.pptVIP

第二章 存款业务的核算;;第一节 存款业务的核算;三、存款业务核算设置的主要会计科目;第二节 单位存款业务的核算;;办理指南;二、单位活期存款的核算;;（三）单位活期存款计息1、计息、结息的基本规定 除财政性存款、信用卡存款和被法院判决为账款的冻结户存款等有特殊规定的款项外，吸收的其他各类存款均应按规定计付利息。 单位活期存款通常按日计息，按季结息，规定每季末月20日为结息日，计息期为上季末月的21日到本季末月20日止。 2、计息公式 利息=本金×存期×利率 ;;;金融企业计息后，一般是在次日入账，编制利息清单，办理转账，其会计分录： 借：应付利息——单位活期存款应付利息户 贷：吸收存款——单位活期存款——＊＊单位户 资产负债表日应计提利息费用 借：利息支出——活期存款利息支出户 贷：应付利息——单位活期存款应付利息户;; ××银行分户账 户名：甲企业 帐号 221001 利率1.8‰;;四、单位定期存款业务的核算;工商银行单位定期存款办理指南;（三）单位定期存款利息的核算;;例1：开户单位B公司提交转账支票68000元，要求将其办理单位定期存款，期限1年，利率1.5%。 借：吸收存款——单位活期存款——B公司户 68000 贷：吸收存款——单位定期存款——B公司户 68000 例2：B公司提交“单位定期存款开户证实书”，金额68000元，存款期限1年，现已到期，要求办理转存手续。经查该笔存款应付利息765元，未计利息255元。 借：吸收存款——单位定期存款——B公司户 68000 应付利息 765 利息支出 255 贷：吸收存款——单位活期存款——B公司户 69020 例3：某单位存入的定期存款200000元，期限一年，利率2.25％，5月25日为到期日，该单位于6月8日来行支取，支取日活期存款利率为0.99%。要求：计算该笔存款利息。 到期利息＝200000×1×2.25%＝4500元 过期利息＝200000×14×0.99％/360＝77元;四、单位通知存款的核??;;;;;; 人民币存款利率表 项目 年利率% 一、城乡居民及单位存款 （一）活期 0.35 （二）定期 1.整存整取 三个月 2.85 半年 3.05 一年 3.25 二年 3.75 三年 4.25 五年 4.75 2.零存整取、整存零取、存本取息 一年 2.85 三年 2.90 五年 3.00 3.定活两便 按一年以内定期整存整取同档次利率打6折 二、协定存款 1.15 三、通知存款 . 一天